甲企业为增值税一般纳税人，2012年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1．5万元、建设基金0．8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于

admin2013-10-14 57

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1．5万元、建设基金0．8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款10万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业11月份应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、10．58
B、5．47
C、8．56
D、9．23

答案A

解析应纳增值税=(117+12+1．5+0．8)÷(1+17％)×17％+50×80％×17％一90×17％=10．58(万元)

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税法一

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