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企业实际缴纳增值税80万元,消费税90万元,城市维护建设税税率7%,教育费附加税率3%,不考虑其他特殊因素,则应列入利润表中“税金及附加”项目( )万元。
企业实际缴纳增值税80万元,消费税90万元,城市维护建设税税率7%,教育费附加税率3%,不考虑其他特殊因素,则应列入利润表中“税金及附加”项目( )万元。
admin
2018-09-18
947
问题
企业实际缴纳增值税80万元,消费税90万元,城市维护建设税税率7%,教育费附加税率3%,不考虑其他特殊因素,则应列入利润表中“税金及附加”项目( )万元。
选项
A、67
B、107
C、187
D、17
答案
B
解析
本题考核税金及附加的核算内容。增值税属于价外税,是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的,不影响企业的损益,不通过“税金及附加”科目核算。在销售商品时,确认的销项税额,借记“应收账款或银行存款”,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。
城市维护建设税=(增值税+消费税)×城市维护建设税税率
教育费附加=(增值税+消费税)×教育费附加税率
所以记入“税金及附加”科目的金额为=消费税+城市维护建设税+教育费附加=90+(80+90)×(7%+3%)=107(万元)。
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初级会计实务
初级会计专业技术资格
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