某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

admin2019-10-22 69

问题某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

选项 A、上市公司发放的股票期权在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权在行权后，作为2018年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

答案B

解析对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价值与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量。计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

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该外资企业应缴纳(　　)。该外资企业应缴的土地增值税税额为(　　)万元。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。应缴纳的土地增值税额是(　　)万元。

房地产开发费用扣除金额为(　　)万元。允许扣除的项目总额为(　　)万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。2007年该企业应纳税所得额为(　　)万元。

李某为某一企业承包人，2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元，此外李某每月还从企业领取1200元工资。根据以上资料回答下列问题：

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘白用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501～3000吨之间税额为3.2元/吨。该公司当年应缴纳车船使用税()元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。

根据印花税的有关规定，下列说法不正确的是()。

急性阑尾炎的手术选择是

某猪场部分后备母猪不发情，后备公猪睾丸肿大。取病料接种家兔后，家兔啃咬注射部位，随后死亡。该病可能是()

在不同血管段，交感缩血管纤维分布最密集的是()。

良附丸的功效是()

关于投资协议中的回售权条款，以下表述正确的是()。

某CPU参数中的25GHZ指的是()。

一种水草，每天长一倍，20天长满整个池塘的水面，长到池面的1／8时是第()天。

一个完整的数据库至少应该包含三个元素：表、索引和(69)。

Mostofthepeoplewhoappearmostoftenandmostgloriouslyinthehistorybooksaregreatconquerorsandgeneralsandsoldiers

某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

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该外资企业应缴纳( )。该外资企业应缴的土地增值税税额为( )万元。

允许扣除的房地产开发费用为( )万元。应缴纳的土地增值税额是( )万元。

房地产开发费用扣除金额为( )万元。允许扣除的项目总额为( )万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有( )。2007年该企业应纳税所得额为( )万元。

李某为某一企业承包人，2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元，此外李某每月还从企业领取1200元工资。根据以上资料回答下列问题：

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘白用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501～3000吨之间税额为3.2元/吨。该公司当年应缴纳车船使用税()元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。

根据印花税的有关规定，下列说法不正确的是()。

急性阑尾炎的手术选择是

某猪场部分后备母猪不发情，后备公猪睾丸肿大。取病料接种家兔后，家兔啃咬注射部位，随后死亡。该病可能是()

在不同血管段，交感缩血管纤维分布最密集的是()。

良附丸的功效是()

关于投资协议中的回售权条款，以下表述正确的是()。

某CPU参数中的25GHZ指的是()。

一种水草，每天长一倍，20天长满整个池塘的水面，长到池面的1／8时是第()天。

一个完整的数据库至少应该包含三个元素：表、索引和(69)。

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该外资企业应缴纳(　　)。该外资企业应缴的土地增值税税额为(　　)万元。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。应缴纳的土地增值税额是(　　)万元。

房地产开发费用扣除金额为(　　)万元。允许扣除的项目总额为(　　)万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。2007年该企业应纳税所得额为(　　)万元。