某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

admin2019-10-22 30

问题某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

选项 A、上市公司发放的股票期权在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权在行权后，作为2018年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

答案B

解析对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价值与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量。计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

房地产开发成本金额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。2007年企业共计应缴纳企业所得税(　　)万元。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为(　　)万元。按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的工资为(　　)万元。

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。

BothTomandMary______theexam.

下列哪些化合物是初级胆汁酸

女，33岁，G2P0，妊娠12周行钳刮术，术中见清出物里有黄色脂肪组织，患者腹痛剧烈，下列处理错误的是

下列情形中，情节严重可构成非法经营罪的是()。

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年()内办理汇算清缴。

银行以各种刺激性的促销手段吸引新的尝试者和报答忠诚客户的行为指的是()。

在保险公司财务评价指标体系中，经营成果指标包括()。

关于中国标准录音制品编码，说法错误的是()。

李清照，号。古代最重要的女诗人作家，宋代词派中成就最高者。

设3阶实对称矩阵A的特征值λ1=1，λ2=2，λ3=一2，且α1=(1，一1，1)T是A的属于AT的一个特征向量．记B=A5一4A3+E，其中E为3阶单位矩阵．(Ⅰ)验证α1是矩阵B的特征向量，并求B的全部特征值与特征向量；(Ⅱ)求矩阵B．

某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

房地产开发成本金额为( )万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有( )。2007年企业共计应缴纳企业所得税( )万元。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为( )万元。按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的工资为( )万元。

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。

BothTomandMary______theexam.

下列哪些化合物是初级胆汁酸

女，33岁，G2P0，妊娠12周行钳刮术，术中见清出物里有黄色脂肪组织，患者腹痛剧烈，下列处理错误的是

下列情形中，情节严重可构成非法经营罪的是()。

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年()内办理汇算清缴。

银行以各种刺激性的促销手段吸引新的尝试者和报答忠诚客户的行为指的是()。

在保险公司财务评价指标体系中，经营成果指标包括()。

关于中国标准录音制品编码，说法错误的是()。

李清照，号____________。古代最重要的女诗人作家，宋代____________词派中成就最高者。

设3阶实对称矩阵A的特征值λ1=1，λ2=2，λ3=一2，且α1=(1，一1，1)T是A的属于AT的一个特征向量．记B=A5一4A3+E，其中E为3阶单位矩阵．(Ⅰ)验证α1是矩阵B的特征向量，并求B的全部特征值与特征向量；(Ⅱ)求矩阵B．

房地产开发成本金额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。2007年企业共计应缴纳企业所得税(　　)万元。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为(　　)万元。按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的工资为(　　)万元。

李清照，号。古代最重要的女诗人作家，宋代词派中成就最高者。