某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

admin2019-10-22 45

问题某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

选项 A、上市公司发放的股票期权在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权在行权后，作为2018年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

答案B

解析对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价值与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量。计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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某境内上市公司2015年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2018年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

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房地产开发费用扣除金额为(　　)万元。允许扣除的项目总额为(　　)万元。

该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

12月应缴纳增值税(　　)万元。2006年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

12月应缴纳增值税(　　)万元。计算企业2006年度企业应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用(　　)万元。

下列说法正确的有(　　)。本题中不需作调整而可直接扣除的项目是(　　)。

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

根据车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()。

患者，男，46岁。反复咳嗽、咳痰30年。突然咯血1天，量约400ml，胸CT显示右下肺支气管柱状扩张。处置中不妥的是

组成药物不含生姜、大枣的方剂是()

某肝硬化病人因饮酒后大量呕血来诊，最简便有效的止血措施为

进行施工招标必须具备的条件合法的是()。

“以提供建构认知结构的框架为教学的切入点”属于_____教学策略。【】

设A为3阶矩阵，β=(β1，β2，β3)，β1为AX=O的解，β2不是AX=O的解，又r(AB)＜min{r(A)，r(B))，则r(AB)=()．

ThebestbirthdayI’veeverhadwasmy21st.Myfamilytoldmetheyweregoingto【C1】______meouttodinner,butinfacttheypl

[A]addicts[B]adjustments[C]administration[D]amazing[E]bother[F]compares[G]conserves[H]constantly[I]dominant[J]eliminate[K]laun

The1920ssawtheemergenceofwidespreadcarownershipintheUnitedStates.Assembly-line【C1】______madecarswonderfullyche

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房地产开发费用扣除金额为( )万元。允许扣除的项目总额为( )万元。

该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为( )万元。应缴纳的土地增值税为( )万元。

12月应缴纳增值税( )万元。2006年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

12月应缴纳增值税( )万元。计算企业2006年度企业应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用( )万元。

下列说法正确的有( )。本题中不需作调整而可直接扣除的项目是( )。

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

根据车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()。

患者，男，46岁。反复咳嗽、咳痰30年。突然咯血1天，量约400ml，胸CT显示右下肺支气管柱状扩张。处置中不妥的是

组成药物不含生姜、大枣的方剂是()

某肝硬化病人因饮酒后大量呕血来诊，最简便有效的止血措施为

进行施工招标必须具备的条件合法的是()。

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设A为3阶矩阵，β=(β1，β2，β3)，β1为AX=O的解，β2不是AX=O的解，又r(AB)＜min{r(A)，r(B))，则r(AB)=()．

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房地产开发费用扣除金额为(　　)万元。允许扣除的项目总额为(　　)万元。

该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

12月应缴纳增值税(　　)万元。2006年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

12月应缴纳增值税(　　)万元。计算企业2006年度企业应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用(　　)万元。

下列说法正确的有(　　)。本题中不需作调整而可直接扣除的项目是(　　)。