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  3. 甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下： (1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。 (2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。 (3)接受设备维修应税劳务，取得

甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下： (1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。 (2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。 (3)接受设备维修应税劳务，取得

admin2018-09-25  38
问题 甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
(3)接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元每吨。
已知：原煤增值税税率为17％，资源税税率为8％。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是(  )。
选项 A、(50+100+10)×500×17％一32800=一19200(元)
B、(2000+100)×500×17％一100300=78200(元)
C、(2000+50+100+10)×500×17％一126300=57300(元)
D、(2000+50+10)×500×17％一119500=55600(元)
答案C
解析 (1)纳税人视同销售而无销售额，按照本企业同类产品的销售价格确认销售额；(2)当期销项税额=(2000+50+100+10)×500×17％=183600(元)；(3)进项税额是126300元(见本题第一小题)；(4)应纳税额=183600—126300=57300(元)。
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