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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2017年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523．55 77元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务。 (1)5日，支付上月工资，代扣个人所得税35．25万元，代扣社会保险费78

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2017年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523．55 77元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务。 (1)5日，支付上月工资，代扣个人所得税35．25万元，代扣社会保险费78

admin2019-07-23  51
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2017年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523．55 77元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务。
    (1)5日，支付上月工资，代扣个人所得税35．25万元，代扣社会保险费78．5万元，剩余款项以银行转账方式支付。
    (2)15日，生产车间5名员工离职，以银行转账方式支付经济补偿金为50万元。
    (3)20日，将自产的一批产品发放给本单位销售部门的优秀员工。该批产品成本为120万元，已计提存货跌价准备为50万元，市场售价为80万元。
    (4)25日，管理部门员工预借差旅费2万元，以现金支付。
    (5)31日，计提当月工资薪金525万元，其中生产车间工人工资236万元，车间管理人员工资35万元，行政管理部门人员工资129．5万元，专设销售机构人员工资103万元，工程人员工资21．5万元。
    (6)31日，当年短期累积带薪缺勤合计25万元，其中行政管理部门22万元，专设销售机构3万元。
    要求：根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位)
根据资料(3)，下列说法中正确的是(    )。
选项 A、应确认主营业务收入80万元
B、应结转主营业务成本120万元
C、应计入销售费用92．8万元
D、此项业务会影响企业当月损益－82．8万元
答案A,C,D
解析 甲公司应编制的会计分录为：
    借：应付职工薪酬    92．8
        贷：主营业务收入    80
            应交税费——应交增值税(销项税额)    12．8
    借：主营业务成本    70
        存货跌价准备    50
        贷：库存商品    120
    借：销售费用    92．8
        贷：应付职工薪酬    92．8
    对当月损益的影响金额=80－70－92．8=－82．8(万元)，选项A、C、D正确。
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