税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调整应纳税所得额为(

admin2012-09-11 65

问题税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调整应纳税所得额为( )万元。

选项 A、4.2
B、7
C、7.2
D、10.2

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60％=(12+3)×60％=9(万元)；扣除限额=营业收入×0.5％=1600×0.5％=8(万元)：应调整应纳税所得额=(12+3)-8=7(万元)。

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