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  3. 某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，因某项固定资产减值发生的可抵扣暂时性差异为4万元。该企业适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税，不考虑其他因素，则该企业本期的应交所得税为(

某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，因某项固定资产减值发生的可抵扣暂时性差异为4万元。该企业适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税，不考虑其他因素，则该企业本期的应交所得税为(

admin2015-08-06  79
问题 某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，因某项固定资产减值发生的可抵扣暂时性差异为4万元。该企业适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税，不考虑其他因素，则该企业本期的应交所得税为(     )万元。
选项 A、100
B、23
C、33
D、25
答案D
解析 与所得税费用相关的可抵扣暂时性差异使得现在多交税未来少交税，因此在计算应纳税所得额时，应作为纳税调整增加额，另外，非公益性捐赠支出、税收滞纳金和罚款也需做为加项调整。本期应交所得税＝(90＋4＋2＋4)×25％＝25(万元)。
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