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2020年1月1日,甲公司以银行存款1100万元(含已到付息期但尚未支付的利息50万元)购入乙公司债券,另支付交易费用5万元。该债券面值为1000万元,票面年利率为5%,每年1月3日付息,实际年利率为3.2%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同
2020年1月1日,甲公司以银行存款1100万元(含已到付息期但尚未支付的利息50万元)购入乙公司债券,另支付交易费用5万元。该债券面值为1000万元,票面年利率为5%,每年1月3日付息,实际年利率为3.2%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同
admin
2021-03-03
51
问题
2020年1月1日,甲公司以银行存款1100万元(含已到付息期但尚未支付的利息50万元)购入乙公司债券,另支付交易费用5万元。该债券面值为1000万元,票面年利率为5%,每年1月3日付息,实际年利率为3.2%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。2020年12月31日,该债券的公允价值为1150万元。假定不考虑其他因素,2020年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为( )万元。
选项
A、1038.76
B、1083.76
C、1085.2
D、1090.36
答案
A
解析
本题分录为:
借:债权投资——成本 1000
——利息调整 55
应收利息 50
贷:银行存款 (1100+5)1105
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
借:应收利息 (1000×5%)50
贷:投资收益 (1055×3.2%)33.76
债权投资——利息调整 16.24
2020年12月31日债权投资的账面价值=1055-16.24=1038.76(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yYL0777K
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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