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北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年12月发生如下经济业务: (1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业的加工费用(
北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年12月发生如下经济业务: (1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业的加工费用(
admin
2010-03-24
75
问题
北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年12月发生如下经济业务:
(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元,取得专用发票,联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万;
(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元。上述业务均取得增值税专用发票,并且本月全部领用用于生产卷烟;
(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,该批烟叶的账面成本35万元,支付不含税加工费15万元并取得税控专用发票,该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格;
(4)从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;
(5)委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回,全部用于加工生产卷烟,出售卷烟40%(50标准箱)取得不含税收入65万元;
(6)经专卖局批准,销售A牌卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的现金折扣;销售 A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票;
(7)没收逾期A牌卷烟包装物的押金123400元;
(8)取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;
(9)销售A牌残次品卷烟25箱,每箱按不含税价15000元销售;
(10)销售B牌卷烟2500箱,每箱不含税价款12000元,同时收取专卖费用22000元(该B牌卷烟,既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算);
(11)将B牌卷烟加装过滤嘴,每箱不含税价格调增1250元,当月销售54箱,货款尚未收到,但已全额开具专用发票。
(进口卷烟关税税率为20%,本月期初增值税留抵税额195万元,本期进项税票据均通过认证)根据上述资料回答下列问题:
B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。
选项
A、20.42
B、28.36
C、25.5
D、21.43
答案
D
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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