境内某居民企业2014年取得销售货物收入2000万元,提供商标使用权取得所得100万元,国债利息收入60万元,接受捐赠收入40万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业

admin2016-09-01  52

问题 境内某居民企业2014年取得销售货物收入2000万元,提供商标使用权取得所得100万元,国债利息收入60万元,接受捐赠收入40万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(    )万元。

选项 A、10.5
B、10
C、11
D、24

答案A

解析 企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=40×60%=24(万元)>销售(营业)收入×5‰=(2000+100)×5‰=10.5(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.5万元。
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