境内某居民企业2014年取得销售货物收入2000万元，提供商标使用权取得所得100万元，国债利息收入60万元，接受捐赠收入40万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业

admin2016-09-01 53

问题境内某居民企业2014年取得销售货物收入2000万元，提供商标使用权取得所得100万元，国债利息收入60万元，接受捐赠收入40万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

选项 A、10．5
B、10
C、11
D、24

答案A

解析企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60％在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60％＝40×60％＝24(万元)＞销售(营业)收入×5‰＝(2000＋100)×5‰＝10．5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10．5万元。

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