某商场(一般纳税人)8月份发生以下业务: (1)购进一批货物18万元,按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项6万元,取得供货方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元。 (2)购进一批货物,已开出商业承兑汇票,取得专用发票上注明的销售额1

admin2009-07-15  28

问题 某商场(一般纳税人)8月份发生以下业务:
   (1)购进一批货物18万元,按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项6万元,取得供货方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元。
   (2)购进一批货物,已开出商业承兑汇票,取得专用发票上注明的销售额10万元,税金1.7万元。
   (3)零售一批空调,取得销售收入17.55万元;安装费1.7万元。
   (4)批发销售一批货物20万元(不含增值税);因对方比规定时间提前5天付款,所以按合同规定给予5%的折扣,据此开具增值税专用发票上注明的销售额19万元。
   (5)因质量问题,退回空调厂家上月所购空调机 4台,已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证,已冲减4台空调机退货成本0.6万元。根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。

选项

答案销项税额=(17.55+1.7)÷(1+17%)×17% +20×17% =6.197(万元) 进项税额=1.7-0.6×17% 1.598(万元) 应纳增值税=6.197-1.598=4.599(万元)

解析
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