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某食品厂为增值税一般纳税人,2014年10月销售糕点一批,取得不含税销售额400000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。
某食品厂为增值税一般纳税人,2014年10月销售糕点一批,取得不含税销售额400000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。
admin
2016-01-29
23
问题
某食品厂为增值税一般纳税人,2014年10月销售糕点一批,取得不含税销售额400000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。
选项
A、66200
B、 67738.46
C、68000
D、71620
答案
B
解析
一般纳税人购进税控收款机,取得专用发票上注明的增值税税额可以从企业当期销项税额中抵扣。应纳增值税=400000×17%-1800÷1.17×17%=67738.46(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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