甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年1~11月损益类科目如下表所示:    2020年12月甲公司发生有关业务资料如下:  (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公

admin2022-05-11  66

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年1~11月损益类科目如下表所示:
 
 2020年12月甲公司发生有关业务资料如下:
 (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。
 (2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为3.9万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行,计算现金折扣不考虑增值税。
 (3)20日,收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本为50万元;增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
 (4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为0)。当日经减值测试,应收账款预计信用损失8万元。本月共发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。
 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
下列各项中,关于甲公司1~11月收入、费用及经营成果的计算结果正确的是(          )。

选项 A、期间费用为320万元
B、营业收入为2000万元
C、利润总额为300万元
D、营业利润为235万元

答案A,B,C,D

解析 期间费用=销售费用100+管理费用200+财务费用20=320(万元)。
 营业收入=主营业务收入1500+其他业务收入500=2000(万元)。
 利润总额=2000-1350-125-320+30+65=300(万元)。
 营业利润=2000-1350-125-320+30=235(万元)。
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