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某企业(增值税一般纳税人)2012年5月将2010年年底购入的已使用过的小汽车(应征消费税)对外销售,小汽车原值250000元,已提折旧20000元,账面净值230000元,取得转让价款220000元。该企业该笔业务实际应缴纳的增值税为( )元
某企业(增值税一般纳税人)2012年5月将2010年年底购入的已使用过的小汽车(应征消费税)对外销售,小汽车原值250000元,已提折旧20000元,账面净值230000元,取得转让价款220000元。该企业该笔业务实际应缴纳的增值税为( )元
admin
2014-03-22
102
问题
某企业(增值税一般纳税人)2012年5月将2010年年底购入的已使用过的小汽车(应征消费税)对外销售,小汽车原值250000元,已提折旧20000元,账面净值230000元,取得转让价款220000元。该企业该笔业务实际应缴纳的增值税为( )元。
选项
A、4230.77
B、8461.54
C、0
D、31965.81
答案
A
解析
增值税一般纳税人企业销售已使用的应征消费税的小汽车,因其购进时进项税额不得抵扣,故转让时应按4%的征收率减半征收增值税,该企业该笔业务应纳增值税=22000(3÷1.04×4%×50%=4230.77(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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