机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成

admin2017-11-30 51

问题机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲企业本月出租办公用房在B市应预缴的增值税。

选项

答案出租的不动产所在地与机构所在地不一致的，应在不动产所在地国税预缴，在机构所在地国税申报纳税。甲企业在B市预缴增值税=40000÷(1+11％)×3％=1081．08(元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

纳税人与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。()

纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。()

根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中。应当进行税务登记的有()。(2008年)

技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。()

TheintelligencetestusedmostoftentodayarebasedontheworkofaFrenchman,AlfredBinet.In1905,Binetwasaskedbythe

鼻尖两侧呈弧状隆突的部分称

输入两瓶以上血液时，两瓶血之间须输入少量的

济川煎与麻子仁丸其功用都具有

如果被征收人拒绝在实地查勘记录上签字或盖章的，应有房屋征收部门、房地产估价机构和无利害关系的第三人见证，有关情况应在估价技术报告中说明。()

宗教改革后，受路德思想的影响，德意志境内各邦从()中期开始先后颁布普及义务教育的法令，成为近代西方国家中最早进行普及义务教育的国家。

(71)is　the　sending　and　receiving　of　the　messages　by　computer.　It　is　a　fast,　low-cost　way　of　communicating　worldwidE..

Itisoftenobservedthattheagedspendmuchtimethinkingandtalkingabouttheirpastlives,【71】aboutthefuture.Theseremin

WhatmighthappenintheaccidentonMonday?

税法

注册会计师

纳税人与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。()

纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。()

根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中。应当进行税务登记的有()。(2008年)

技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。()

TheintelligencetestusedmostoftentodayarebasedontheworkofaFrenchman,AlfredBinet.In1905,Binetwasaskedbythe

鼻尖两侧呈弧状隆突的部分称

输入两瓶以上血液时，两瓶血之间须输入少量的

济川煎与麻子仁丸其功用都具有

如果被征收人拒绝在实地查勘记录上签字或盖章的，应有房屋征收部门、房地产估价机构和无利害关系的第三人见证，有关情况应在估价技术报告中说明。()

宗教改革后，受路德思想的影响，德意志境内各邦从()中期开始先后颁布普及义务教育的法令，成为近代西方国家中最早进行普及义务教育的国家。

(71)is the sending and receiving of the messages by computer. It is a fast, low-cost way of communicating worldwidE..

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