机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成

admin2017-11-30 24

问题机构所在地位于A市的某综合性甲企业(一般纳税人)2017年5月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(7)购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲企业本月出租办公用房在B市应预缴的增值税。

选项

答案出租的不动产所在地与机构所在地不一致的，应在不动产所在地国税预缴，在机构所在地国税申报纳税。甲企业在B市预缴增值税=40000÷(1+11％)×3％=1081．08(元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起()内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

某企业于2008年度发生经营亏损600万元，至2011年度尚未弥补完毕，按照政府的要求在2012年5月起停产进行政策性搬迁，2015年4月底完成搬迁，则其2008年的亏损的最后一个弥补年度是()。

下列进口货物，属于法定免征关税的有()。

税务行政诉讼不适用调解原则,同理税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。()

证券公司应当自每月结束之日起()个工作日内报送月度报告。

关于剪切、复制、粘贴的叙述，正确的有______。

脊髓的动脉来源于和动脉的分支。

患者，男，12岁。外伤后摄片发现：右股骨外侧髁上后侧骨皮质内有一约1．5cm×2cm缺损区，边缘清楚，可见薄层硬化，缺损区内呈低密度影。追问病史，局部无任何不适。最有可能的诊断是

某小型猪场，部分猪出现极度口渴、黏膜潮红、呕吐、兴奋不安、转圈、肌肉痉挛、全身震颤等症状，这些神经症状周期性发作。此外，病猪呈犬坐姿势，后期四肢瘫痪，昏迷不醒，有的衰竭而死。本病最可能是

在常热流条件下，管内流动换热时，在热充分发展段，壁温乙和流体温度tf的变化表现是()。

注册咨询工程师(投资)的执业范围包括()

在工程网络计划中，某项工作最早完成时间与其紧后工作最早开始时间的差称为这两项工作间的()。

北京的某服装公司和陕西的某纺织公司都是国有企业，纺织公司长期供应服装公司原料，双方在经济交往中发生了以下支付结算关系。如双方申请开户银行采取托收承付结算，还需符合以下条件()。

税法

注册会计师

按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起()内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

某企业于2008年度发生经营亏损600万元，至2011年度尚未弥补完毕，按照政府的要求在2012年5月起停产进行政策性搬迁，2015年4月底完成搬迁，则其2008年的亏损的最后一个弥补年度是()。

下列进口货物，属于法定免征关税的有()。

税务行政诉讼不适用调解原则,同理税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。()

证券公司应当自每月结束之日起()个工作日内报送月度报告。

关于剪切、复制、粘贴的叙述，正确的有______。

脊髓的动脉来源于________和________动脉的分支。

患者，男，12岁。外伤后摄片发现：右股骨外侧髁上后侧骨皮质内有一约1．5cm×2cm缺损区，边缘清楚，可见薄层硬化，缺损区内呈低密度影。追问病史，局部无任何不适。最有可能的诊断是

某小型猪场，部分猪出现极度口渴、黏膜潮红、呕吐、兴奋不安、转圈、肌肉痉挛、全身震颤等症状，这些神经症状周期性发作。此外，病猪呈犬坐姿势，后期四肢瘫痪，昏迷不醒，有的衰竭而死。本病最可能是

在常热流条件下，管内流动换热时，在热充分发展段，壁温乙和流体温度tf的变化表现是()。

注册咨询工程师(投资)的执业范围包括()

在工程网络计划中，某项工作最早完成时间与其紧后工作最早开始时间的差称为这两项工作间的()。

北京的某服装公司和陕西的某纺织公司都是国有企业，纺织公司长期供应服装公司原料，双方在经济交往中发生了以下支付结算关系。如双方申请开户银行采取托收承付结算，还需符合以下条件()。

脊髓的动脉来源于和动脉的分支。