某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月和2月的生产经营情况如下： (1)1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41．6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。 (2)1月向某小规模

admin2019-10-24 88

问题某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41．6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
(2)1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机，取得含税收入26．06万元；出口发动机80台，取得不含税收入200万元。
(3)2月进口小汽车一批，支付给国外买价130万元，包装材料6万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元，从海关运往企业所在地支付运费8万元，取得增值税专用发票，本月全部领用用于生产A型小汽车。
(4)2月进口1台设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，购货佣金2万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元，保险费3万元，从海关运往企业所在地支付不含税运费4万元并取得税务机关代开的增值税专用发票。
(5)2月购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额48万元，另支付购货运费11万元，取得增值税专用发票；当月将20％用于企业新建不动产在建工程。
(6)2月从再生资源经营单位购入报废汽车零部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额70万元，另支付装卸费6万元，取得增值税普通发票。
(7)2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定2月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2540万元、增值税税额406．4万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业。
(8)2月以成本价销售A型小汽车10辆(总成本80万元)给有突出贡献的本企业职工。
(9)2月企业新设计生产B型小汽车2辆，每辆成本价15万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小汽车销售价格。其他相关资料：①进口关税税率均为10％；②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12％，进口小汽车消费税税率为3％；③B型小汽车成本利润率8％；④发动机出口退税率10％；⑤1月无上期留抵税额；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证并抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业2月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、342．00
B、346．94
C、340．73
D、341．93

答案C

解析

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税法一

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甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税()万元。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

国内甲进出口公司2005年6月从美国进口货物一批，关税完税价格为1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

可以作为法庭判案直接依据的税法解释有(　　)。

变更税务登记的适用范围及时间要求是(　　)。

某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳(　　)；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳(　　)。(　　)

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

“长城386微机”中的“386"指的是()。

一个人离我们越远，其在视网膜上的影像就越小，可是我们认为他的身高没变。这符合知觉的()。

锯削时的锯削速度以每分钟往复(　　　　　)为宜。

患者，男性，20岁，饮用不洁河水后一天突发剧烈腹痛，继而呕吐，吐泻物呈“米泔水”样，无腹痛，查体：T36．8℃，BP95／70mmHg，腹部无痛，心肺无异常。该病菌的致病机制为

建筑基坑支护采用排桩+锚杆支护，锚杆抗拔试验应在锚固段注浆固结体强度达到15MPa或达到设计强度的()后进行。

公开募集基金的基金管理人员不得从事的活动不包括()。

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

A______firmwillhelpusfindsoftware.

Shewillhavetofindsomewhereelsetowork,forshecan’t______thisloudnoiseanylonger.

税法一

税务师职业资格

甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税()万元。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

国内甲进出口公司2005年6月从美国进口货物一批，关税完税价格为1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为( )。

下列说法正确的有( )。

可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。

变更税务登记的适用范围及时间要求是( )。

某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳( )；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳( )。( )

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

“长城386微机”中的“386"指的是()。

一个人离我们越远，其在视网膜上的影像就越小，可是我们认为他的身高没变。这符合知觉的()。

锯削时的锯削速度以每分钟往复( )为宜。

患者，男性，20岁，饮用不洁河水后一天突发剧烈腹痛，继而呕吐，吐泻物呈“米泔水”样，无腹痛，查体：T36．8℃，BP95／70mmHg，腹部无痛，心肺无异常。该病菌的致病机制为

建筑基坑支护采用排桩+锚杆支护，锚杆抗拔试验应在锚固段注浆固结体强度达到15MPa或达到设计强度的()后进行。

公开募集基金的基金管理人员不得从事的活动不包括()。

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

A______firmwillhelpusfindsoftware.

Shewillhavetofindsomewhereelsetowork,forshecan’t______thisloudnoiseanylonger.

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

国内甲进出口公司2005年6月从美国进口货物一批，关税完税价格为1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

可以作为法庭判案直接依据的税法解释有(　　)。

变更税务登记的适用范围及时间要求是(　　)。

某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳(　　)；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳(　　)。(　　)

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

锯削时的锯削速度以每分钟往复(　　　　　)为宜。