境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。甲分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

admin2012-09-18 55

问题境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。
甲分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

选项 A、12.60
B、13.86
C、19.80
D、18

答案D

解析 42/(1-30％)=60(万元)
(60+100)×33％×60/(60+100)=19.8(万元)
60×30％=18(万元)
18万元＜19.8万元
扣除额为18万元

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税法二

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