首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业,增值税一般纳税人),企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下: (1)购进生产用材料共计180000元,取得增值税专用发票,发票已经通过认证,发生运费15000元,取得运输部门开具的运费普通发
杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业,增值税一般纳税人),企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下: (1)购进生产用材料共计180000元,取得增值税专用发票,发票已经通过认证,发生运费15000元,取得运输部门开具的运费普通发
admin
2009-02-15
29
问题
杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业,增值税一般纳税人),企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下:
(1)购进生产用材料共计180000元,取得增值税专用发票,发票已经通过认证,发生运费15000元,取得运输部门开具的运费普通发票。
(2)销售自产产品,开具增值税专用发票的金额为1500000元,开具普通发票的金额为 70200元。
(3)产品销售成本为936000元,营业费用为25000元,税金及附加30000元。
(4)包括在上述成本费用中的从业人员工资为129600元、杨某领取的工资为60000元。
(5)企业按实发工资分别计提了2%、14%、2.5%的工会经费、福利费及职工教育经费,企业仅实际发生福利费为10000元,工会经费与教育经费未实际列支。
(6)企业发生的广告和业务宣传费为40000元。
(7)发生业务招待费12000元。
(8)发生坏账损失5000元。
(9)向其他企业投资取得投资收益30000元。
(10)当地从业人员的计税工资标准为每月1600元。
(注:企业购买材料、销售货物适用的增值税税率均为17%。)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算企业当期应当缴纳的增值税;
(2)计算企业当期可扣除的工资;
(3)计算企业当期可扣除的三项经费;
(4)计算企业当期可扣除的广告和业务宣传费;
(5)计算企业当期可扣除的业务招待费;
(6)计算杨某应当缴纳的个人所得税税额。
选项
答案
(1)销项税额=(1500000+70200÷1.17)×17%=265200(元) 进项税额=180000×17%+15000×7%=31650(元) 当期应缴纳的增值税=265200-31650=233550(元) (2)企业当期可扣除的工资标准=1600×6×12=115200(元) (3)个人独资企业不得计提三项经费,但可以在费用实际发生时,在计税工资限额内按税法规定比例据实扣除。 企业工会经费和职工教育经费未实际发生,当期扣除福利费的限额=115200×14%=
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yiFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人,以乙为收款人的汇票,之后乙通过背书将该汇票赠与丙,丙又将该汇票背书转让与丁,以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中,正确的有()。
根据诉讼时效法律制度的规定,下列表述正确的有()。
小凡年满10周岁,精神健康,智力正常。他在学校门口的文具店看中一块橡皮,定价2元,于是用自己的零用钱将其买下。下列关于小凡购买橡皮行为效力的表述中,正确的是()。
甲开车不小心撞坏了电线杆,该行为属于()。
下列各项中,属于法律事实中的行为范围的是()。
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司,公司初步拟定的章程部分内容为:公司注册资本8万元;公司不设股东会、董事会和监事会,甲为公司执行董事兼公司监事,乙为总经理。公司成立后,发生以下事项:(1)A公司拟作为唯一股东出资9万元设立B一人有限责任公司,专
甲公司、乙公司均经营旅游业务,甲公司购买了乙公司55%的股权,则该行为属于()。
香港甲公司收购境内乙公司部分资产,并以该部分资产作为出资与境内丙公司于2005年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中,不符合我国法律规定的价款支付方式的有()。
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。
印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率,最高的是最低的40倍。()
随机试题
2018年1-12月,全国房地产开发投资120264亿元,比上年增长9.5%。其中,住宅投资85192亿元,增长13.4%,比1-11月回落0.2个百分点,比上年提高4个百分点。按地区划分,2018年,东部地区房地产开发投资64355亿元,比上年增长10
3个月婴儿,每日供给的热量为0.42MJ/kg(100kcal/kg),需要蛋白质,脂肪,碳水化合物分别占总热量为
进口兽药属于我国限制进口管理,其国家主管部门为:
下列属于国债的发行方式的有()。
强制戒毒所可以对强制戒毒的对象进行下列工作( )。
()反映了社会主义道德的本质要求。
decency
A—assemblylineJ—safetybootsB—packerK—shippingclerkC—forkliftL—timecardD—explosivematerialsM—warehouseE—fireextingu
Socialchangeismorelikelytooccurinsocietieswherethereisa【B1】______ofdifferentkindsofpeoplethaninsocietieswher
A、EasternpartofEurope.B、WesternpartofEurope.C、AllacrossEurope.D、SouthernpartofEurope.C
最新回复
(
0
)