首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
admin
2021-06-29
30
问题
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税税额为28.6万元。协议规定,长江公司应在2020年4月30日将a产品购回,回购价为250万元,另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。
(2)3日,与B公司签订协议,委托其代销b商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的10%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元,实际成本为36万元,商品已运往B公司。本月月末收到B公司开采的代销清单,列明已售出该批商品的70%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(3)5日,向C公司销售一批c商品,不合增值税的销售价格为300万元,该批商品成本为240万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。8日,C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,长江公司同意按不舍增值税的销售价格给予10%的折让,并开具红字增值税专用发票。10日,长江公司收到C公司支付的款项。
(4)10日,长江公司向D公司赊购d商品200件,单位售价为0.3万元(不舍增值税),单位成本为0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为20天,3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司,长江公司根据实际退货数量,给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回,长江公司根据以往的经验,合理地估计退货率为15%。退货期满日,D公司实际退回商品25件。
(5)18日,长江公司与E公司签订一项合同,约定长江公司向E公司销售其生产的X、Y大型设备,X大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元。Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元,合同价款总额(含税)为40.68万元。合同约定,合同价款于合同开始日一次性支付,并在当日交付X大型设备,10日后交付Y大型设备。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务,其控制权于交付当日转移给E公司。该合同履约义务均已按期执行。
假设不考虑长江公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题:
长江公司2019年12月份应确认主营业务收入( )万元。
选项
A、393.5
B、423.5
C、613.5
D、643.5
答案
A
解析
长江公司12月份应确认的主营业务收入=50×70%+300×(1-10%)+0.3×(200-25)+40.68÷(1+13%)=393.5(元)。
业务(1)属于具有融资性质的售后回购,不确认收入,收到的款项应确认为负债(其他应付款和应交税费)。
借:银行存款 248.6
贷:其他应付款 220
应交税费——应交增值税(销项税额) 28.6
回购价与原售价的差额应在回购期内计提利息,并计入财务费用。12月31日应确认财务费用=(250-220)÷5=6(万元)。
借:财务费用 6
贷:其他应付款 6
2020年1月末、2月末、3月末、4月末分别做如上分录。
4月30日回购时:
借:其他应付款 (220+6×5)250
应交税费——应交增值税(进项税额) 32.5
贷:银行存款 282.5
业务(2)的账务处理如下:
借:发出商品 36
贷:库存商品 36
借:银行存款 36.05
销售费用 (50×70%×10%)3.5
贷:主营业务收入 (50×70%)35
应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55
借:主营业务成本 (36×70%)25.2
贷:发出商品 25.2
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yicg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
大海公司2011年12月31日取得的某项机器设备,原价为1000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许加速折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为零。2013年12月31日,该固定资产的计税
乙公司2008年1月10口与丁公司签订一项总金额为1900万元的固定造价合同,承建一幢办公楼。工程已于2008年2月开工,预计2009年6月完工,预计工程总成本1700万元。2008年11月由于材料价格上涨等因素调整预计总成本,预计工程总成本已达2000万
下列固定资产中,应计提折旧的有()。
下列关于固定资产后续支出的会计处理中,正确的是()。(2011年)
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月,甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元,
下列存货计价方法中,能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是()。(2011年)
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
甲公司2012年度与投资相关的交易或事项如下:(1)2012年1月1日,从证券市场上购入2000万股乙公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股市价为8元,购入时另支付相关税费30万元。取得股权后,甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或蘑大影响。2012年1
下列关于资本结构决策方法的表述不正确的有()。
随机试题
下列哪些是肺癌诊断的可疑线索
烤瓷熔附金属全冠的特点哪项是错误的
产后瘀滞腹痛,伴身面浮肿、小便不利者,当选用
天王补心丸的功能是()。
利用回归模型进行市场预测,对()方差分析、相关检验和t检验的检验效果是相同的。
关于保证方式的说法,正确的有()。
在相同温度下,下面关于导体电阻说法正确的是()。
以下行为,不属于人民法院行政诉讼受案范围的是()。
(华东师大2015)金融创新增强了货币供给的()。
TheUnitedStateshashistoricallyhadhigherratesofmarriagethanthoseofotherindustrializedcountries.Thecurrentannual
最新回复
(
0
)