首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
admin
2021-06-29
48
问题
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税税额为28.6万元。协议规定,长江公司应在2020年4月30日将a产品购回,回购价为250万元,另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。
(2)3日,与B公司签订协议,委托其代销b商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的10%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元,实际成本为36万元,商品已运往B公司。本月月末收到B公司开采的代销清单,列明已售出该批商品的70%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(3)5日,向C公司销售一批c商品,不合增值税的销售价格为300万元,该批商品成本为240万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。8日,C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,长江公司同意按不舍增值税的销售价格给予10%的折让,并开具红字增值税专用发票。10日,长江公司收到C公司支付的款项。
(4)10日,长江公司向D公司赊购d商品200件,单位售价为0.3万元(不舍增值税),单位成本为0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为20天,3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司,长江公司根据实际退货数量,给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回,长江公司根据以往的经验,合理地估计退货率为15%。退货期满日,D公司实际退回商品25件。
(5)18日,长江公司与E公司签订一项合同,约定长江公司向E公司销售其生产的X、Y大型设备,X大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元。Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元,合同价款总额(含税)为40.68万元。合同约定,合同价款于合同开始日一次性支付,并在当日交付X大型设备,10日后交付Y大型设备。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务,其控制权于交付当日转移给E公司。该合同履约义务均已按期执行。
假设不考虑长江公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题:
长江公司2019年12月份应确认主营业务收入( )万元。
选项
A、393.5
B、423.5
C、613.5
D、643.5
答案
A
解析
长江公司12月份应确认的主营业务收入=50×70%+300×(1-10%)+0.3×(200-25)+40.68÷(1+13%)=393.5(元)。
业务(1)属于具有融资性质的售后回购,不确认收入,收到的款项应确认为负债(其他应付款和应交税费)。
借:银行存款 248.6
贷:其他应付款 220
应交税费——应交增值税(销项税额) 28.6
回购价与原售价的差额应在回购期内计提利息,并计入财务费用。12月31日应确认财务费用=(250-220)÷5=6(万元)。
借:财务费用 6
贷:其他应付款 6
2020年1月末、2月末、3月末、4月末分别做如上分录。
4月30日回购时:
借:其他应付款 (220+6×5)250
应交税费——应交增值税(进项税额) 32.5
贷:银行存款 282.5
业务(2)的账务处理如下:
借:发出商品 36
贷:库存商品 36
借:银行存款 36.05
销售费用 (50×70%×10%)3.5
贷:主营业务收入 (50×70%)35
应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55
借:主营业务成本 (36×70%)25.2
贷:发出商品 25.2
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yicg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
采用预收款方式销售商品的,确认该商品销售收入的时点是()。
2009年1月1日,甲企业外购A无形资产。实际支付的价款为100万元。该无形资产的法律保护期限为10年,甲企业预计其在未来5年内会给公司带来经济利益.并对该无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0。2010年12月31日,由于与A无形资产相关的经济因素发生不
关于无形资产处置,下列说法中正确的有()。
承租人发生的事项中,可能会影响融资租入固定资产入账价值的因素有()。(2010年)
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位(增值税—般纳税人,增值税税率为17%)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后直接用于出售。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元
某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2013年2月1日,甲材料结存200公斤,每公斤实际成本为100元;2月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本为110元;2月25日发出甲材料400公斤。2月末,甲材料的库存余额为()元。
某上市公司2012年度归属于普通股的净利润为25000万元.期初发行在外普通股股数10000万股。2012年4月1日新增发行5000万股股票,2012年7月1日,公司按面值发行10000万元的5年期可转换债券,债券每张面值1000元,票面固定年利率为2%,
下列关于股利分配政策的说法中,错误的是()。
下列各项中,影响企业利润表中营业利润项目的有()。
某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年有关资料如下:(1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位:万元):(2)利润表有关项目本年发生额如下(单位:万元):(3)其他有关资料如下:取得长期股权投资
随机试题
Whydoestheideaofprogressloomsolargeinthemodernworld?Surelybecauseprogressofaparticularkindisactually【C1】___
A、Surname.B、Firstname.C、Address.D、Age.A从“What’syoursurname?”可知A正确。
新中国的企业法律顾问制度在()已经诞生。
监督物业购买、处置、资产管理和再投资决策,评估投资组合绩效,客户报告与现金管理属于()的工作内容。
矿井通风系统有包括()类型。
准时性采购的主要策略有()。
某上市公司2015年度财务报告于2016年2月10日编制完成,注册会计师完成审计并签署审计报告的日期为2016年4月10日,财务报告经董事会批准于4月20日对外公布,股东大会召开日期为4月25日。按照准则规定,该公司2015年度资产负债表日后事项的涵盖期间
下列诗词与所描述的月相对应错误的是()。
WhatdoAmericanparentsexpecttheirchildrentoacquireinschool?Emerson,accordingtothetext,isprobably______.
Shestoodthere,tremblingwithfear.
最新回复
(
0
)