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  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进飞机配件，取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元；开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元；对外提供航空培训服务取得含税收入58．3万元；另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司，不配备机组

某航空公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进飞机配件，取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元；开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元；对外提供航空培训服务取得含税收入58．3万元；另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司，不配备机组

admin2021-11-01  30
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进飞机配件，取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元；开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元；对外提供航空培训服务取得含税收入58．3万元；另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司，不配备机组人员，租期为半年，一次性收取含税租金750万元。该公司6月应缴纳的增值税为(          )万元。
选项 A、79．7
B、95．25
C、181 75
D、194．77
答案A
解析 开展国内航空运输服务应按交通运输业缴纳增值税，税率为9％，航空培训服务属于物流辅助服务，税率为6％。
将不配备机组人员的飞机出租，属于有形动产租赁，按13％计算增值税。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
该航空公司的销项税额=825÷(1+9％)×9％+58．3÷(1+6％)×6％+750÷(1+13％)×13％=157．7(万元)，
该公司6月应缴纳的增值税=157．7－78=79．7(万元)。
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