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  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发

admin2022-07-26  86
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：
    (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元，税额36．4万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买1台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元，税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买1台办公用固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1．3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0．65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应在A市申报缴纳增值税(          )万元。
选项 A、15．26
B、14．31
C、16．56
D、13．35
答案B
解析 业务(1)销项税额=36+218÷(1+9％)×9％=54(万元)，可抵扣的进项税额为4．5万元；业务(2)可抵扣的进项税额为36．4万元；业务(3)应纳增值税=200×3％=6(万元)；业务(4)可抵扣的进项税额为0；业务(5)可抵扣的进项税额为1．3万元；业务(6)可抵扣的进项税额为0．49万元。该企业当月应在A市申报缴纳增值税=54-4．5-36．4-1．3-0．49+6-3=14．31(万元)。
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