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  3. 2003年6月购入两台相同的设备用于车间生产，2004年1月起，其中一台设备因生产任务不饱和停用，另—台正常使用。2004年按税法规定允许计提的折旧额为100万元，会计计提的折旧额为80万元。假设币常使用的设备生产的产品已有60%实现对外销售，年初尤在产品

2003年6月购入两台相同的设备用于车间生产，2004年1月起，其中一台设备因生产任务不饱和停用，另—台正常使用。2004年按税法规定允许计提的折旧额为100万元，会计计提的折旧额为80万元。假设币常使用的设备生产的产品已有60%实现对外销售，年初尤在产品

admin2020-10-15  38
问题 2003年6月购入两台相同的设备用于车间生产，2004年1月起，其中一台设备因生产任务不饱和停用，另—台正常使用。2004年按税法规定允许计提的折旧额为100万元，会计计提的折旧额为80万元。假设币常使用的设备生产的产品已有60%实现对外销售，年初尤在产品，该企业所得税税率为33%，所得税采用递延法核算，则2004年应记入“递延税款”的金额是(    )万元。
选项 A、6.6(借方)
B、6.6(贷方)
C、5.28(贷方)
D、3.3(贷方)
答案4
解析 未使用固定资产计提的折旧计入管理费用，产生的应纳税时间性差异为10万元；车间正常使用的设备计提折旧计入制造费用，因生产的产品已对外销售60%，产生影响损益的应纳税时间性差异6万元(10×60%)，故应记入“递延税款”的金额为5.28万元(16×33%，贷方)，
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