首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2003年6月购入两台相同的设备用于车间生产,2004年1月起,其中一台设备因生产任务不饱和停用,另—台正常使用。2004年按税法规定允许计提的折旧额为100万元,会计计提的折旧额为80万元。假设币常使用的设备生产的产品已有60%实现对外销售,年初尤在产品
2003年6月购入两台相同的设备用于车间生产,2004年1月起,其中一台设备因生产任务不饱和停用,另—台正常使用。2004年按税法规定允许计提的折旧额为100万元,会计计提的折旧额为80万元。假设币常使用的设备生产的产品已有60%实现对外销售,年初尤在产品
admin
2020-10-15
65
问题
2003年6月购入两台相同的设备用于车间生产,2004年1月起,其中一台设备因生产任务不饱和停用,另—台正常使用。2004年按税法规定允许计提的折旧额为100万元,会计计提的折旧额为80万元。假设币常使用的设备生产的产品已有60%实现对外销售,年初尤在产品,该企业所得税税率为33%,所得税采用递延法核算,则2004年应记入“递延税款”的金额是( )万元。
选项
A、6.6(借方)
B、6.6(贷方)
C、5.28(贷方)
D、3.3(贷方)
答案
4
解析
未使用固定资产计提的折旧计入管理费用,产生的应纳税时间性差异为10万元;车间正常使用的设备计提折旧计入制造费用,因生产的产品已对外销售60%,产生影响损益的应纳税时间性差异6万元(10×60%),故应记入“递延税款”的金额为5.28万元(16×33%,贷方),
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ylyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2×16年12月3日与乙公司签订产品销售合同,合同约定:甲公司向乙公司销售A产品200件,单位成本为5万元,单位售价为6.5万元(不含增值税),乙公司收到A产品后6个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2×16年12月10日发出A产品,并开具增值税专
A公司和B公司均为增值税一般纳税人。A公司有关资料如下:(1)A公司于2×15年4月1日取得B公司10%的股权,成本为6200万元,A公司将其作为可供出售金融资产核算。2×15年6月30日其公允价值为6300万元。(2)2×15年7月31日,A公司又以
甲公司持有乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司生产经营决策施加重大影响。2×16年,甲公司将其账面价值为800万元的商品以500万元的价格出售给乙公司(实质上发生了减值损失)。2×16年12月31日,该批商品尚未对外部第三方出售。假定甲公司取得该项投资时
甲公司(股份有限公司)和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×16年1月1日,甲公司通过向非关联方乙公司控股股东定向发行股票1000万股(每股面值为1元),取得乙公司90%的股权,并取得对乙公司的控制权。2×16年1月1日,甲公司股票市场价格(公允价值)为
非“一揽子交易”情况下分步形成的非同一控制下的控股合并,购买日之前持有的被购买方的原股权在购买日的公允价值与其账面价值的差额,企业应在合并财务报表中确认为()。
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×16年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元,未计提存货跌价准备。至2×16年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的90
甲公司2×16年年初发行在外的普通股股数为20000万股,2月29日新发行普通股10800万股,12月1日回购普通股4800万股,以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现的归属于普通股股东的净利润为6500万元。不考虑其他因素,则甲公司2×16年度基本每股收
甲公司为上市公司,2×16年有关资料如下:(1)甲公司2×16年年初递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:(2)甲公司2×16年度实现的利润总额为1610万元。2×16年度相关交易或事项资料如下:①
甲公司于2×15年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术,发生研究支出100万元,开发支出3000万元,其中符合资本化条件的开发支出2000万元,在2×16年2月1日正式确认为无形资产。甲公司计划生产专用设备200台,并按生产数量摊销该项无形资产
甲公司为一家非金融类上市公司。甲公司在编制2015年年度财务报告时,内审部门就2015年以下:有关金融资产的分类和会计处理提出异议:(1)2015年6月1日,甲公司购入乙上市公司首次公开发行的5%有表决权股份,该股份的限售期为12个月(2015年6月1日
随机试题
(非英语专业学生做)Iamoftenaskedtodescribetheexperienceofraisingachildwithadisability.Itislikethis.【61】youaregoi
接种后告知家长或监护人,受种者在接种后留在接种现场观察()
X线检查对骨折的重要意义是
下列有关汇兑、银行卡、票据凭证结算业务的说法中,正确的是()。
商业银行各查询用户的用户名及密码除本人使用外,还可以授权他人使用。()
下列关于各类理财产品所投资的资产的表述,正确的是()。
安徽省省会先在安庆,抗战爆发后,省会临时迁往立煌县,立煌县就是现今的()。
如图,AB是圆的直径,PA垂直圆所在的平面,C是圆上的点.若AB=2,AC=1,PA=1,求二面角C—PB—A的余弦值.
Love,success,happiness,familyandfreedom—howimportantarethesevaluestoyou?Hereisoneinterviewwhichexploresthefun
某事务从账户A转出资金并向账户B转入资金,此操作要么全做,要么全不做。为了保证该操作的完整,需要利用到事务性质中的_______性。
最新回复
(
0
)