首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2×15年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元(未计提存货跌价准备)。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2×15年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元(未计提存货跌价准备)。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公
admin
2017-11-06
34
问题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2×15年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元(未计提存货跌价准备)。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司根据历史经验估计,W产品的退货率为20%。至2×15年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2×15年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2×15年12月31日资产负债表中因上述事项应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、50
B、300
C、150
D、200
答案
A
解析
2×15年12月31日应确认预计负债的金额=400×(50-40)×20%=800(万元),日后事项期间发生退货应冲减预计负债=60×(50-40)=600(万元),调整后预计负债账面价值为200万元(800-600),计税基础=200-200=0,应确认递延所得税资产净额=200×25%=50(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zQAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,直接影响控制测试样本规模的因素有()。
下列有关审计抽样的样本代表性的说法中,错误的是()。(2018年)
A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。在针对存货实施细节测试时,A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司2020年12月31日存货账面余额合计为15000元。A注册会计师确定的总体规模为3000,样本规模为200,样本账面余额合计
下列各项程序中,通常用作风险评估程序的有()。(2016年网络回忆版)
下列情形中,通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生疑问的是()。(2019年)
下列情形中,通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是()。(2016年)
下列有关注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运用的说法中,错误的是()。(2019年)
下列各项中,注册会计师在确定特剐风险时不需要考虑的是()。
下列各项审计程序中,注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是()。(2017年网络回忆版)
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2015年度财务报表。与存货审计相关的事项如下:(3)丙公司2015年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的30%,A注册会计师对存货实施了监盘,测试了采购和销售交易的截止,均
随机试题
功能补肺气,补肺阴,补脾气,补肾固涩的药物是
有过敏反应的输血患者应该使用
女性,28岁,已婚。因消瘦、乏力、多食、心悸3个月就诊。近2年应用口服避孕药。当临床及实验室检查确诊为Graves病后,本例患者应选择哪项治疗
甲公司(中方)与某国乙公司(外方)拟在深圳共同设立一中外合作经营企业,某律师受聘为双方起草一份《合作经营合同》。该律师起草的下列哪一合同条款违反了我国法律规定?
实地盘存制掩盖了存货管理中存在的自然和人为的损失,但可以随时反映存货收入、发出和结存的动态。()
账实不符是财产管理不善或会计入员水平不高的结果。()
在培训项目设计过程中,管理者应注意()的问题。
“教书”和“育人”的关系是()
按照《中华人民共和国教育法》的规定.对在校同内结伙斗殴,寻衅滋事,扰乱学校及其他教育机构教育教学秩序或者破坏校舍、场地及其他财产的.由()来处罚。
NowadayswecanseenumerousforeignfilmsandTVprograms______inandmanyotherimportedproductsdominatingourmarkets.
最新回复
(
0
)