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某金融企业2008年会计利润总额为320万元,当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车,汽车原价62万元,已经提取折旧12万元,在捐赠过程中发生了运费3.4万元,该汽车公允价值为60万元,假如当期无其他纳税调整事项,则调整后该企业当期的应纳税所得额为
某金融企业2008年会计利润总额为320万元,当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车,汽车原价62万元,已经提取折旧12万元,在捐赠过程中发生了运费3.4万元,该汽车公允价值为60万元,假如当期无其他纳税调整事项,则调整后该企业当期的应纳税所得额为
admin
2009-09-28
14
问题
某金融企业2008年会计利润总额为320万元,当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车,汽车原价62万元,已经提取折旧12万元,在捐赠过程中发生了运费3.4万元,该汽车公允价值为60万元,假如当期无其他纳税调整事项,则调整后该企业当期的应纳税所得额为 ( )万元。
选项
A、320
B、370
C、350.25
D、341.6
答案
D
解析
以非货币资产对外捐赠分为视同销售和捐赠两项业务处理,视同销售收入为60万元,视同销售事项应调增应纳税所得额=60-(62- 12+3.4)=6.6(万元),捐赠限额=320×12%= 38.4(万元),实际捐赠额=62-12+3.4=53.4(万元),准予扣除38.4万元,所以,调整后的应纳税所得额=320+6.6+53.4-38.4=341.6(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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