某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为

admin2009-09-28 19

问题某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为 ( )万元。

选项 A、320
B、370
C、350.25
D、341.6

答案D

解析以非货币资产对外捐赠分为视同销售和捐赠两项业务处理，视同销售收入为60万元，视同销售事项应调增应纳税所得额=60-(62- 12+3.4)=6.6(万元)，捐赠限额=320×12%= 38.4(万元)，实际捐赠额=62-12+3.4=53.4(万元)，准予扣除38.4万元，所以，调整后的应纳税所得额=320+6.6+53.4-38.4=341.6(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有()。

2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有()。

2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是()。

委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是()。

房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款基数的有()。

个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴，实行多退少补。

下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是()。

税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有()。

物质代谢的各条途径不是孤立和分隔的，而是互相联系的。在代谢网络中，哪一条循环途径在整个代谢途径中处于中心的位置()。

A、虚寒B、痰湿C、肝火D、风热E、风寒早晨咳嗽加剧，咳嗽连声，声重浊，痰出咳减者多为

酸乳配制方法及注意事项，下列陈述哪项不妥：

有关建设项目“三同时”的主要内容中,试生产的报告内容说法正确的是()。

企业投资按范围不同可分为短期投资和长期投资。(　　)

人民检察院应当自接到公安机关提请逮捕后的(　　)，做出批准逮捕或不批准逮捕的决定。

下列叙述中，不符合m阶B-树定义要求的是()。

VBA中构成对象的三要素是(　　)。

CharacterAnalysisofShakespeareanPlaysI.Introduction—charactersare【T1】ineveryplay【T1】—conflictsusually

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下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有()。

2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有()。

2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是()。

委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是()。

房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款基数的有()。

个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴，实行多退少补。

下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是()。

税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有()。

物质代谢的各条途径不是孤立和分隔的，而是互相联系的。在代谢网络中，哪一条循环途径在整个代谢途径中处于中心的位置()。

A、虚寒B、痰湿C、肝火D、风热E、风寒早晨咳嗽加剧，咳嗽连声，声重浊，痰出咳减者多为

酸乳配制方法及注意事项，下列陈述哪项不妥：

有关建设项目“三同时”的主要内容中,试生产的报告内容说法正确的是()。

企业投资按范围不同可分为短期投资和长期投资。( )

人民检察院应当自接到公安机关提请逮捕后的( )，做出批准逮捕或不批准逮捕的决定。

下列叙述中，不符合m阶B-树定义要求的是()。

VBA中构成对象的三要素是( )。

CharacterAnalysisofShakespeareanPlaysI.Introduction—charactersare【T1】______ineveryplay【T1】______—conflictsusually

企业投资按范围不同可分为短期投资和长期投资。(　　)

人民检察院应当自接到公安机关提请逮捕后的(　　)，做出批准逮捕或不批准逮捕的决定。

VBA中构成对象的三要素是(　　)。

CharacterAnalysisofShakespeareanPlaysI.Introduction—charactersare【T1】ineveryplay【T1】—conflictsusually