某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售果木酒取得的收入为140．4万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4．68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2．34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。

admin2018-06-20 23

问题某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售果木酒取得的收入为140．4万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4．68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2．34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。

选项 A、20．4
B、20．74
C、21．08
D、20．80

答案C

解析除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140．4+4．68)÷(1+17％)×17％=21．08(万元)。

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税法一

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允许抵扣进项税额的项目是(　　)本月应缴纳消费税合计为(　　)

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是(　　)。

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(　　)。

下列货物或收入，不征收增值税的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳营业税额为(　　)。

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由(　　)补征税款。

该厂当月增值税销项税额为(　　)元。该厂当月应纳车辆购置税税额为(　　)元。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是(　　)。

(　　)是车辆购置税的征税对象。

下列关于储存安全技术要求的说法，正确的是()。

人民检察院审查起诉的案件，改变管辖的，计算审查起诉期限起始于

A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下：(1)本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25％。假定不存在纳税调整函素因素。(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。(3)按税后利润的10％和5％提

由于大气中媒质的不均匀性，对电磁波产生散射作用，在接收端天线可收到多径传来的这种散射波，它们之间具有任意振幅和随即相位，可使收信点场强的振幅发生变化。这种衰落是()。

MRP(物料需求计划)采购，是以库存分析为依据的。()

公开审判的实质是向()公开，是和不公开相对而言的。

操作型数据和分析型数据的区别之一是()。

对于频繁改变位置并使用DHCP获取IP地址的DNS客户端，为减少对其资源记录的手动管理，可采取的措施是（）。

Lookatthetenstatementsforthispart.Youwillhearapassageabout"AResearchonSleep".Youwilllistentoittwice.

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税务师职业资格

允许抵扣进项税额的项目是( )本月应缴纳消费税合计为( )

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是( )。

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是( )。

下列货物或收入，不征收增值税的是( )。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳营业税额为( )。

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。

该厂当月增值税销项税额为( )元。该厂当月应纳车辆购置税税额为( )元。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。

( )是车辆购置税的征税对象。

下列关于储存安全技术要求的说法，正确的是()。

人民检察院审查起诉的案件，改变管辖的，计算审查起诉期限起始于

A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下：(1)本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25％。假定不存在纳税调整函素因素。(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。(3)按税后利润的10％和5％提

由于大气中媒质的不均匀性，对电磁波产生散射作用，在接收端天线可收到多径传来的这种散射波，它们之间具有任意振幅和随即相位，可使收信点场强的振幅发生变化。这种衰落是()。

MRP(物料需求计划)采购，是以库存分析为依据的。()

公开审判的实质是向()公开，是和不公开相对而言的。

操作型数据和分析型数据的区别之一是()。

对于频繁改变位置并使用DHCP获取IP地址的DNS客户端，为减少对其资源记录的手动管理，可采取的措施是（）。

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金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是(　　)。

纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(　　)。

下列货物或收入，不征收增值税的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳营业税额为(　　)。

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由(　　)补征税款。

该厂当月增值税销项税额为(　　)元。该厂当月应纳车辆购置税税额为(　　)元。

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