首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家房地产开发公司,2014年发生业务如下: (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元
某市一家房地产开发公司,2014年发生业务如下: (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元
admin
2016-01-13
84
问题
某市一家房地产开发公司,2014年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10—12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
选项
A、10032
B、11280
C、11880
D、12540
答案
A
解析
抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)
可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)
可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)
可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)
可以扣除的税金及附加=16000×5%×(1+7%+3%)=880(万元)
加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)
扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yspg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
税务师审核某工业企业2020年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。
税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2019年1~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入7200元,12月取得年终一次性奖金16000元。(2)3月出版一部小说取得稿费50000元。(3)5月份将国内上市公司的股票对外转让,取得转让收入
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2019年1~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入7200元,12月取得年终一次性奖金16000元。(2)3月出版一部小说取得稿费50000元。(3)5月份将国内上市公司的股票对外转让,取得转让收入
在开具发票时,必须在备注栏注明相关信息的经营业务包括()。
关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中,正确的有()。
关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有()。
某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同。土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述
下列不发生消费税的纳税义务的是()。
税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务,实行信任保护原则。存在下列()情形之一的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务。
随机试题
高渗性缺水。其体液变化之最终表现是
(2018·河北)在反对腐败的过程中“既要打老虎,也要打苍蝇”。这里所蕴含的哲理是()
要建立治安防范制度,通过治安信息的收集与分析,不断提高对治安危害的预见性,加强超前控制。()
下列关于我国国家主席的表述,说法正确的有()。
随机变量X的密度函数为f(x)=ke|x|(-∞<x<+∞),则E(X2)=________.
求幂级数n(n+1)xn的和函数.
软件设计中划分程序模块通常遵循的原则是要使各模块间的耦合性尽可能成为______。
在考生文件夹下有一个数据库文件“samp3.accdb”,其中存在已经设计好的表对象“tAddr”和“tLIser”,同时还有窗体对象“fEdit”和“fEuser”。请在此基础上按照以下要求补充“fEdit”窗体的设计。将窗体中名称为“Lremark
Enprenantlavoiture,ilfautabsolumentattache-la___des?reté.
A、 B、 C、 C
最新回复
(
0
)