某公司2017年5月发现2015年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权2015年和2016年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10

admin2018-06-21 55

问题某公司2017年5月发现2015年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权2015年和2016年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整金额为( )万元。

选项 A、90
B、81
C、120
D、360

答案B

解析 “未分配利润”项目的年初数的调整金额=（240×2—120—240）×(1—25％)×(1—10％)=81（万元）。

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