X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年6月和7月发生如下经营业务： (1)2018年6月承接X省B市的工程项目，提供的为清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款660万元，当月支付给分包方乙公司分包款110万元，乙公司为一般纳税人

admin2019-09-04 30

问题 X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年6月和7月发生如下经营业务：
  (1)2018年6月承接X省B市的工程项目，提供的为清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款660万元，当月支付给分包方乙公司分包款110万元，乙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
  (2)2018年6月承接Y省C市的工程项目，选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款225．5万元，当月支付给分包方丙公司分包款51．5万元，丙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
  (3)2018年7月X省B市的工程项目竣工结算，因提前完工另取得项目奖励22万元。Y省C市项目预计9月份才能完工。
  (4)2018年7月承接X省A市(本地)的工程项目，取得预收款330万元当月分别支付分包方丁公司和戊公司含税价款132万元和30．9万元，其中丁公司为一般纳税人，戊公司为小规模纳税人，当月已取得双方开具的增值税专用发票。该项目预计10月份竣工。
  (5)上述几个项目取得的增值税专用发票于取得当月申请认证并按照规定申请抵扣，假设2018年6月无期初留抵税额，并且2018年6月和7月无其他进项税额。X省主管税务局规定，以预收款方式提供建筑服务，纳税人预缴的增值税，按规定在建筑服务纳税义务发生时确认销售额计算的应纳增值税额中抵减。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
2018年7月承接的本地工程项目，是否需要预缴增值税?预缴的增值税税额为多少?

选项

答案2018年7月承接的本地工程项目，需要预缴增值税。无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。甲建筑公司应向X省A市主管税务机关预缴增值税。应预缴税款=(全部价款和价外费用一支付的分包款)÷(1＋10％)×2％=(330－132－30．9)÷(1＋10％)×2％=3．04(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yvWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列各项关于房产税纳税的说法中，正确的有()。

假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列各项中处理正确的是()。

某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。观光园所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该观光园全年应缴纳城镇土地使用税()。

根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。

以下哪种情况，患者血清电泳可出现2条清蛋白带A．干扰素治疗乙型肝炎时B．心梗患者舌下含服硝酸甘油C．中暑患者大量补液D．肺结核患者出现胸腔积液时E．大剂量青霉素治疗大叶性肺炎

某地区准备从口腔鳞癌患者的病历资料中分析该地区人群口腔鳞癌发病率的性别分布，该口腔流行病学研究的方法是

苍耳子用治白芷多用治

编制投资估算时，生产能力指数法是根据(　　)来估算拟建项目投资额的方法。

股份有限公司是由一定数量以上的股东组成、公司全部资本为等额股份、股东以其所认股份为限对公司承担责任、公司以其部分资产对公司债务承担责任的公司。()

“苹果”创始人乔布斯的主要贡献有()。

InCambodia,thechoiceofaspouseisacomplexonefortheyoungmale.Itmayinvolvenotonlyhisparentsandhisfriends,【B

设有定义：charp[]={’1’，’2’，’3’)，*q=p；以下不能计算出一个char型数据所占字节数的表达式是

______isNOTablacknovelist.

税法

注册会计师

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列各项关于房产税纳税的说法中，正确的有()。

假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列各项中处理正确的是()。

某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。观光园所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该观光园全年应缴纳城镇土地使用税()。

根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。

以下哪种情况，患者血清电泳可出现2条清蛋白带A．干扰素治疗乙型肝炎时B．心梗患者舌下含服硝酸甘油C．中暑患者大量补液D．肺结核患者出现胸腔积液时E．大剂量青霉素治疗大叶性肺炎

某地区准备从口腔鳞癌患者的病历资料中分析该地区人群口腔鳞癌发病率的性别分布，该口腔流行病学研究的方法是

苍耳子用治白芷多用治

编制投资估算时，生产能力指数法是根据( )来估算拟建项目投资额的方法。

股份有限公司是由一定数量以上的股东组成、公司全部资本为等额股份、股东以其所认股份为限对公司承担责任、公司以其部分资产对公司债务承担责任的公司。()

“苹果”创始人乔布斯的主要贡献有()。

InCambodia,thechoiceofaspouseisacomplexonefortheyoungmale.Itmayinvolvenotonlyhisparentsandhisfriends,【B

设有定义：charp[]={’1’，’2’，’3’)，*q=p；以下不能计算出一个char型数据所占字节数的表达式是

______isNOTablacknovelist.

编制投资估算时，生产能力指数法是根据(　　)来估算拟建项目投资额的方法。