X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年6月和7月发生如下经营业务： (1)2018年6月承接X省B市的工程项目，提供的为清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款660万元，当月支付给分包方乙公司分包款110万元，乙公司为一般纳税人

admin2019-09-04 48

问题 X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年6月和7月发生如下经营业务：
  (1)2018年6月承接X省B市的工程项目，提供的为清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款660万元，当月支付给分包方乙公司分包款110万元，乙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
  (2)2018年6月承接Y省C市的工程项目，选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款225．5万元，当月支付给分包方丙公司分包款51．5万元，丙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
  (3)2018年7月X省B市的工程项目竣工结算，因提前完工另取得项目奖励22万元。Y省C市项目预计9月份才能完工。
  (4)2018年7月承接X省A市(本地)的工程项目，取得预收款330万元当月分别支付分包方丁公司和戊公司含税价款132万元和30．9万元，其中丁公司为一般纳税人，戊公司为小规模纳税人，当月已取得双方开具的增值税专用发票。该项目预计10月份竣工。
  (5)上述几个项目取得的增值税专用发票于取得当月申请认证并按照规定申请抵扣，假设2018年6月无期初留抵税额，并且2018年6月和7月无其他进项税额。X省主管税务局规定，以预收款方式提供建筑服务，纳税人预缴的增值税，按规定在建筑服务纳税义务发生时确认销售额计算的应纳增值税额中抵减。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
2018年7月承接的本地工程项目，是否需要预缴增值税?预缴的增值税税额为多少?

选项

答案2018年7月承接的本地工程项目，需要预缴增值税。无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。甲建筑公司应向X省A市主管税务机关预缴增值税。应预缴税款=(全部价款和价外费用一支付的分包款)÷(1＋10％)×2％=(330－132－30．9)÷(1＋10％)×2％=3．04(万元)。

解析

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某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()。

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某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产进行拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元(适用税率4％)。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

某设备上一年的计划工作时间为8000小时，实际工作时间为7500小时，实际生产工件数量为3000件，而其一年最大可能生产工件量为3500件，求该设备的时间利用率和能力利用率。

患者少腹急结，小便自利，谵语烦渴，至夜发热。治疗应首选

我国对外贸易铁路运输按营业方式可分为()。

建设项目竣工环境保护验收监测污染因子的确定原则是()。

咨询工程师正是按照()的要求，运用其知识、经验与智慧为委托方提供服务，保障委托方实现其对工程项目的预期目标。

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甲公司为乙证券公司股东，年初甲公司因扩大生产规模而欲向银行贷款，则乙证券公司可以为甲公司提供担保。()

下列各项中,按照税法规定可免交企业所得税的是()。

合同一方当事入通知资产重组分立为两个独立的法人，原法人签订的合同(　　)。