首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货款至年末尚未收到,甲公司计提坏账准备30万元;乙公司
2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货款至年末尚未收到,甲公司计提坏账准备30万元;乙公司
admin
2019-10-08
54
问题
2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货款至年末尚未收到,甲公司计提坏账准备30万元;乙公司购入商品当年未出售,年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×15年12月31日合并报表中递延所得税资产的调整金额为( )万元。
选项
A、48.5
B、28.5
C、21
D、41
答案
D
解析
甲公司个别报表中因应收账款计提坏账准备确认递延所得税资产7.5万元(30×25%),在合并报表中应当转回;乙公司结存内部存货合并报表角度成本为800万元,可变现净值为990万元(1000-10),所以账面价值为800万元,计税基础为1000万元,合并报表递延所得税资产余额=(1000-800)×25%=50(万元),乙公司个别报表已确认递延所得税资产=10×15%=1.5(万元),合并报表应调增递延所得税资产=50-7.5-1.5=41(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yzyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关长期股权投资的叙述中,不正确的有()。
下列选项中关于资产预计未来现金流量现值的估计中对预计现金流量的确认表述,正确的有()。
下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司系在深圳交易所挂牌交易的一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月2日,甲公司以库存商品、投资性房地产、无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司,取得乙公司80%的股份。甲公司与丙公司不存在关联方
下列交易事项中,会影响企业当期营业利润的有()。
有关股份支付的下列说法中,不正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格均不含增值税。会计师事务所对甲公司2×14年度财务报表进行预审时,现场审计人员关注到其2×14年下列交易或事项的会计处理:(1)经董事会批准,甲公司2×14年9月30日与A公司签订一项不可撤销的
关于公允价值计量中的输入值,下列说法中正确的有()。
北方公司于20l6年1月1日正式动工兴建一栋办公楼,工期预计为1年零6个月,工程采用出包方式建造,每月1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2014年12月31日借入一笔专门借款2000万元,借款期限为2年,年利率为6%,假定不考虑借款手续费。2016年
下列对股份支付可行权日之后的会计处理方法,表述正确的有()。
随机试题
有以下程序:#includeintLt(intx){intsum;if(x==0‖x==1)return(5);sum==x*x—Lt(x一2);returnsum;}voidmain(){inti;i=Lt(3);p
WhowontheWorldCup1994footballgame?WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecritics(评论家)likethenewplay?【C1】__
下列胃镜检查术前护理中,错误的描述是()。
下列有关设计概算的说法中,正确的有()。
背景资料某穿堤建筑物施工招标,甲、乙、丙、丁共4个投标人参加投标。招标投标及合同执行过程中发生了如下事件:事件一:经资格预审委员会审核,本工程监理单位下属的具有独立法人资格的丁投标人没能通过资格审查。甲、乙、丙3个投标人购买了招标文件,
内部控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。()
进行物流系统设计时,除商品的数量外,还必须考虑()。
国家新闻出版总署等八大部委联合宣布,“网络游戏防沉迷系统”及配套的《网络游戏防沉迷系统实名认证方案》将于2007年正式实施,未成年人玩网络游戏超过5小时,经验值和收益将计为0。这一方案的实施,将有效地防止未成年人沉迷于网络游戏。以下哪项说法如果正确,能够最
InJapan,mostpeoplestillfeelthatawoman’splaceisinthehome;andmostwomenwillinglyaccepttheir【C1】______roleaswif
A、Sallywantsthemanandthewomantogiveheralift.B、TheywillgotoJohn’sofficefirst.C、Sallywantstobuysomeclothes
最新回复
(
0
)