2010年度，甲公司按《企业会计准则》计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资薪金为40000元。职T福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。

admin2011-12-13 36

问题 2010年度，甲公司按《企业会计准则》计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资薪金为40000元。职T福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为( )元。

选项 A、50000
B、47400
C、52100
D、52600

答案D

解析我国税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金额14％的部分准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2．5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。税收滞纳金属于不得扣除项目。应纳税所得额=税前会计利润+多扣除项目+不得扣除项目。所以应交所得税=[200000+(1000-40000×14％)+(800-4000×2％)+(5000-40000×2．5％)+200]×25％=53600(元)。

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会计从业资格

企业支付的产品广告费应记入()账户借方。

账户的本期发生额是动态资料，而期初和期末余额也是动态资料。()

会计账户的基本结构由()三部分构成。

下列各列中，属于企业“收入”会计要素的是()。

对于非正常损失所造成的存货毁损，在扣除保险赔偿和残料价值后，经批准作为企业的“营业外支出”处理。()

某企业购入并验收原材料一批，货款已付，该企业根据这项业务所填制的会计凭证包括()。

“利润分配”账户年末贷方余额不反映()。

每个单位的总账会计科目必须根据国家统一会计制度的规定设置，不能随意增减、合并。()

会计科目是开设账户的依据，账簿记录是编制会计报表的依据。()

法洛四联症患儿蹲踞所起的作用是()。

手正位片上，拇指显示为

A．脾胃虚弱B．脾虚痰湿C．肝胃不和D．肝经湿热E．肝郁脾虚恶阻，口淡，呕吐清涎者，多为()

适合于大多数药材的干燥方法是

依据我国宪法，下列机关中实行首长负责制的机关有()

按FIDIC合同条件规定，在()之后，业主应将剩余的保留金返还给承包商。

工程上使用的石灰膏(　　　)。

下列关于风险分散的说法正确的有()。

收养关系一旦生效，即刻同时具备收养的()。

要在Web浏览器中查看某一公司的主页，应知道()。

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账户的本期发生额是动态资料，而期初和期末余额也是动态资料。()

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下列各列中，属于企业“收入”会计要素的是()。

对于非正常损失所造成的存货毁损，在扣除保险赔偿和残料价值后，经批准作为企业的“营业外支出”处理。()

某企业购入并验收原材料一批，货款已付，该企业根据这项业务所填制的会计凭证包括()。

“利润分配”账户年末贷方余额不反映()。

每个单位的总账会计科目必须根据国家统一会计制度的规定设置，不能随意增减、合并。()

会计科目是开设账户的依据，账簿记录是编制会计报表的依据。()

法洛四联症患儿蹲踞所起的作用是()。

手正位片上，拇指显示为

A．脾胃虚弱B．脾虚痰湿C．肝胃不和D．肝经湿热E．肝郁脾虚恶阻，口淡，呕吐清涎者，多为()

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依据我国宪法，下列机关中实行首长负责制的机关有()

按FIDIC合同条件规定，在()之后，业主应将剩余的保留金返还给承包商。

工程上使用的石灰膏( )。

下列关于风险分散的说法正确的有()。

收养关系一旦生效，即刻同时具备收养的()。

要在Web浏览器中查看某一公司的主页，应知道()。

工程上使用的石灰膏(　　　)。