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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年7月发生经济业务如下: (1)为公司员工垫付医药费10万元,以银行转账方式支付。 (2)对生产车间设备进行大修理,发生材料费10万元,人工费15万元。 (3)将自产的一批产品发给企业
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年7月发生经济业务如下: (1)为公司员工垫付医药费10万元,以银行转账方式支付。 (2)对生产车间设备进行大修理,发生材料费10万元,人工费15万元。 (3)将自产的一批产品发给企业
admin
2018-06-26
38
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年7月发生经济业务如下:
(1)为公司员工垫付医药费10万元,以银行转账方式支付。
(2)对生产车间设备进行大修理,发生材料费10万元,人工费15万元。
(3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员,该批产品的成本为20万元,市场售价25万元。
(4)公司将一栋宿舍楼免费提供给生产车间管理人员使用,该宿舍楼原值200万元,预计使用20年,预计净残值率为2%,采用年限平均法计提折旧。
(5)以现金支付困难职工李某补助款0.5万元。
(6)支付本月工资,同时代扣代缴个人所得税8.8万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(小数点后保留两位,答案中金额单位用万元表示)
根据资料(4),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:生产成本 0.83
贷:累计折旧 0.83
B、借:制造费用 0.82
贷:应付职工薪酬 0.82
C、借:制造费用 0.83
贷:累计折旧 0.83
D、借:应付职工薪酬 0.82
贷:累计折旧 0.82
答案
B,D
解析
宿舍楼月折旧额=200×(1—2%)/20/12=0.82(万元),企业将资产无偿提供给职工使用应编制的会计分录为:
借:制造费用 0.82
贷:应付职工薪酬 0.82
借:应付职工薪酬 0.82
贷:累计折旧 0.82
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