首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2018年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得增值税专用发
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2018年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得增值税专用发
admin
2019-10-24
35
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2018年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税1.92万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税64万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.28万元;销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。未做相关的账务处理。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%;雪茄烟消费税税率为36%,甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱;乙类卷烟消费税税率为36%加150元/标准箱。
根据上述资料,回答下列问题:
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。
选项
A、45.61
B、51.42
C、56.57
D、58.35
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/z5sM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。
某金银珠宝店,既经营金银首饰,又经营珠宝玉石,已分别核算销售额,则下列经营品种,应在生产环节征收消费税的有()。
税收管辖权具有明显的( )。
为了解决超额累进税率计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有( )。
“非典”疫情期间,经有关部门批准,享受税收优惠政策的范围是( )。
关于税法解释中,下列说法不正确的是( )。
当月甲企业应纳的增值税为:( )关于业务(5)所涉及的销售行为,下列说法正确的是:( )
可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
纳税人所在地为县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为( )
下列城市维护建设税减免税的规定,说法正确的是()。
随机试题
Thenewborncanseethedifferencebetweenvariousshapesandpatternsfrombirth.Hepreferspatternstodullorbrightsolidc
简述生态型和生活型的区别。
糖尿病酮症酸中毒的补碱指征是血
足阳明经“气不足”的表现是
以手足逆冷为厥,对此进行深入研究的医家是:
在物理降温配合下能使体温降至正常以下的药物是
技术资料及图纸不包括()。
凡在中国境内的饭店,正式开业()以后可以申请评定星级。
“聪明的唯心论比愚蠢的唯物论更接近于聪明的唯物论。聪明的唯心论即辩证的,愚蠢的即绝对的,不发展的。”(《列宁全集》第38卷305页)以这一论断理解正确的有
A、Itunderminesthepricingsystem.B、Ittriggersaprice-cutting.C、Itneedstobefurtherresearched.D、Itbreaksdownthetel
最新回复
(
0
)