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  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2018年10月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得增值税专用发

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2018年10月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得增值税专用发

admin2019-10-24  29
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2018年10月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税1．92万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税64万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．28万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。未做相关的账务处理。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％；雪茄烟消费税税率为36％，甲类卷烟消费税税率为56％加150元／标准箱；乙类卷烟消费税税率为36％加150元／标准箱。
根据上述资料，回答下列问题：
当月甲企业应代收代缴消费税(    )万元。
选项 A、45．61
B、51．42
C、56．57
D、58．35
答案D
解析
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