首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人,主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下: (1)当月游艺收入价税合计636万元,其中门票收入为300万元,游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资,
某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人,主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下: (1)当月游艺收入价税合计636万元,其中门票收入为300万元,游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资,
admin
2022-04-23
40
问题
某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人,主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下:
(1)当月游艺收入价税合计636万元,其中门票收入为300万元,游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。
(2)当月以融资性售后回租形式融资,作为承租人向出租人出售一台设备,设备公允价值为80万元。
(3)当月举办了卡通人物展览,消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%,当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元,优惠活动价为9万元,购物发票注明金额为10万元,优惠的10%以现金形式返还给消费者。
(4)进口一台应征消费税的小轿车,用于高管个人消费,关税完税价格为2万元。
(5)该企业符合增值税加计抵减条件,上期末加计抵减余额为6万元。
(6)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计40万元,其中包括:由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶,进项税额为3万元,外购用于公司周年庆典的装饰用品,进项税额为4万元,外购用于发放给优秀员工的手机,进项税额为2万元。
(其他相关资料:进口小轿车的关税税率为15%,消费税税率为5%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算当期可加计抵减的进项税额。
选项
答案
进项税额=40-3-2=35(万元)进口小汽车用于个人消费、丢失玩偶、外购手机发给员工,进项税均不得抵扣。抵减前应纳增值税=36+1.15-35=2.15(万元) 当期计提加计抵减额=35×15%=5.25(万元)当期可抵减加计抵减额=6+5.25=11.25(万元)抵减前应纳税额大于0,小于当期可抵减加计抵减额,所以当期可抵减加计抵减额抵减至零。 当期可加计抵减的进项税额为2.15万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/z6xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
以下各项所得适用超额累进税率形式的有()。
下列各项中,应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有()。
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
下列选项中符合广告的制作费收入确认时间的是()。
下列不属于企业所得税征税对象的是()。
某航空公司为增值税一般纳税人,2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。
根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。
房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,不允许在计算增值额时扣除的有()。
甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是(
“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
随机试题
经济范畴中的信用
ThetoothhadbeentroublingDavidforsometime.Heknewheshouldhavegonetothedentist’s【36】.Butnotcaringaboutthepai
固冲汤主治证的病机是
利润是企业在一定时期经营活动取得的综合成果,包括营业利润、营业外收支净额和( )。
行政复议申请人必须是行政相对人,包括我国公民、法人或其他组织,也包括外国人、无国籍人。()
历史反复昭示我们,向海而兴,背海而衰,是一条_____________的铁律。中华民族要实现伟大复兴,必须_____________地走向海洋、经略海洋,坚定不移地走以海富国、以海强国的和平发展之路。填入画横线部分最恰当的一项是:
“砍头不要紧,只要主义真”,这是_______的力量;“国不可以不救,他人不去救,则唯靠我自己”,这是_______的方向。风雨如晦,鸡呜不已,仁人志士不屈不挠,革命先烈前赴后继,没有他们就没有新中国的诞生。填入画横线部分最恰当的一项是:
有如下函数定义;void func(int a,int & b){a++;b++;}若执行代码段:int x=0,y=1;func(x,y);则变量x和y的值分别是
在Internet中实现信息浏览查询服务的是
Weareallforyoursuggestionthatthetrip______.
最新回复
(
0
)