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甲企业为增值税一般纳税人,2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30%,成本利润率5%,关于上述业务,下列说法
甲企业为增值税一般纳税人,2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30%,成本利润率5%,关于上述业务,下列说法
admin
2016-01-29
53
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30%,成本利润率5%,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
选项
A、甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元
B、甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C、甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D、甲企业应纳增值税5115元,应纳消费税18450元
E、该业务不属于税法规定的委托加工业务
答案
D,E
解析
本题目为受托方提供原材料的情形,不属于真正的委托加工行为,应按销售自制货物处理。组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)
增值税销项税额=61500×17%=10455(元)
本期应纳增值税=10455-5340=5115(元)
本期应纳消费税=61500×30%=18450(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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