首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下: (1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下: (1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相
admin
2019-04-29
20
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
(1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,预计净残值为0,取得时该写字楼成本和计税基础一致。
(2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
(3)2×15年12月31日和2×16年12月31日,该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
(4)2×16年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求:
计算确定2×15年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
选项
答案
2×15年12月31日投资性房地产账面价值为45500万元,计税基础=44000—2000=42000(万元),投资性房地产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异=45500—42000=3500(万元),应确认递延所得税负债=3500×25%=875(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zC8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2011年12月31日,A公司以—项固定资产与B公司持有的甲公司20%股份的长期股权投资进行资产置换,交换前后的用途不变。资料如下。(1)A公司换出:固定资产,原值为300万元,为2010年6月30日购入的设备,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧。
有限责任公司在增资扩股时,新的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占份额的部分,记入()科目。
甲公司20×7年的有关交易或事项如下:(2008年)(1)20×5年1月1日,甲公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的5年期债券30万份,支付款项(包括交易费用)3000万元,意图持有至到期。该债券票面价值总额为3000万元。票面年利率为5%,乙公司于每年
如果租赁合同没有规定优惠购买选择权,则最低租赁付款额包括()。
采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有()。
按税法规定,下列()项目可按一定方法计算进项税额,并准予从销项税额扣除。
昌盛公司20×5年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术,发生的研究开发支出共计450万元,其中研究阶段支出为100万元,开发阶段符合资本化条件的支出为300万元。20×6年初开发完成,昌盛公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术,组织对全体职工进行
ABC公司适用的所得税税率为33%,所得税采用债务法核算,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司按净利润的l0%和5%计提法定盈余公积和公益金。经财政部门批准,ABC公司从2005年1月1日起执行新企业会计制度,对部分会计政策作了如下变动:
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
(2014年)注册会计师在对甲公司20×8年度财务报表进行审计时,关注到甲公司对前期财务报表进行了追溯调整,具体情况如下:(1)甲公司20×7年1月1日开始进行某项新技术的研发,截至20×7年12月31日,累计发生研究支出300万元,开发支出200万元。在
随机试题
行政处罚只能()。
肩袖损伤的MRI表现是
ABO溶血多发生于下列哪种血型情况
以下除哪项外均为脱疽的特点:
A.代谢性酸中毒B.代谢性碱中毒C.急性呼吸性酸中毒D.急性呼吸性碱中毒E.慢性呼吸性酸中毒原发PCO2降低
原发性肾病综合征患者,若病理类型为微小病变型,首选的治疗药物是
《增值税纳税申报表》第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写()。
政府从私人部门获得的强制性资金转移是指()。
我国中小学课程包含()
观察下列各式:55=3125.56=15625,57=78125,…,则52011的末四位数字为___________。
最新回复
(
0
)