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  3. 甲公司在2012年度的会计利润为一500万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年—2015年每年应税收益分别为200万元、260万元和200万元，假设适用的所得税税率始终为25％，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项在201

甲公司在2012年度的会计利润为一500万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年—2015年每年应税收益分别为200万元、260万元和200万元，假设适用的所得税税率始终为25％，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项在201

admin2013-12-12  28
问题 甲公司在2012年度的会计利润为一500万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年—2015年每年应税收益分别为200万元、260万元和200万元，假设适用的所得税税率始终为25％，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项在2014年递延所得税发生额为(    )。
选项 A、递延所得税资产借方发生额65万元
B、递延所得税资产贷方发生额65万元
C、递延所得税资产发生额为O
D、递延所得税资产贷方发生额50万元
答案B
解析 3年的预计盈利已经超过500万元的亏损，说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，应该确认这部分所得税利益。2012年确认的递延所得税资产＝500×25％＝125(万元)；2013年转回递延所得税资产的金额＝200×25％＝50(万元)；2014年转回递延所得税资产的金额＝260×25％＝65(万元)。
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