2. 工程
  3. 某建设项目计算期8年，其中建设期2年。 1．项目建设投资2400万元，第1年投入1 000万元，全部为自有资金，第2年投入1 400万元，其中1 000万元为银行贷款，贷款年利率为6％，贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从

某建设项目计算期8年，其中建设期2年。 1．项目建设投资2400万元，第1年投入1 000万元，全部为自有资金，第2年投入1 400万元，其中1 000万元为银行贷款，贷款年利率为6％，贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从

admin2014-05-06  41
问题 某建设项目计算期8年，其中建设期2年。
    1．项目建设投资2400万元，第1年投入1 000万元，全部为自有资金，第2年投入1 400万元，其中1 000万元为银行贷款，贷款年利率为6％，贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本利息照付方式偿还。
    2．项目建设投资中预计形成无形资产420万元，其余形成同定资产。同定资产使用年限为10年，预计净残值率为5％，按直线法折旧。无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。
    3．建设项目达到设计能力后，全厂定员为500人，工资和福利费按照每人每年2万元估算。每年其他费用为160万元(其中：其他制造费用为100万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为2 700万元。年均经营成本为2 400万元，年营业费用为300万元，年修理费占年均经营成本10％。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30天，现金为40天，各项存货均为40天，应付账款为30天。
    4．项目流动资金投资全部为自有资金。
    5．项目第3年的总成本费用为1 500万元，第4至第8年的总成本费用均为2 000万元。
    6．项目设计生产能力为年产量50万件的某产品，预计营运期第1年产量为设计生产能力年产量的70％，所需流动资金为800万元。以后各年产量均达到设计生产能力。产品售价为50元／件，营业税金及附加费率为6％，所得税率为33％。
    7．行业融资前税前财务基准收益率为8％。
    计算结果表中保留三位小数，其余保留两位小数。
    问题：
用分项详细估算法估算项目的流动资金。
选项
答案用分项详细估算法估算项目的流动资金。 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 外购原料、燃料=年外购原料、燃料费÷分项周转次数=2 700÷(360÷40)=300(万元) 在产品：(年外购原料燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)÷在产品周转次数：(2 700+2×500+2 400×10％+100)÷(360÷40)=448．89(万元) 产成品：(年经营成本一年营业费用)÷产成品周转次数=(2 400—300)÷(360÷40)=233．33(万元) 应收账款：年经营成本÷应收账款周转次数：2 400÷(360÷30)=200(万元) 预付账款：外购商品或服务年费用金额÷预付账款周转次数 现金=(年工资福利费+年其他费用)÷现金周转次数=(2×500+160)÷(360÷40)=128．89(万元) 应付账款：外购原料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款周转次数=2 700÷(360÷30)=225(万元) 预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款周转次数 流动资金=流动资产一流动负债=300+438．89+233．33+200+128．89—225=1 076．11(万元)
解析
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