某建设项目计算期8年,其中建设期2年。 1.项目建设投资2400万元,第1年投入1 000万元,全部为自有资金,第2年投入1 400万元,其中1 000万元为银行贷款,贷款年利率为6%,贷款偿还方式为:第3年不还本付息,以第3年末的本息和为基准,从

admin2014-05-06  33

问题 某建设项目计算期8年,其中建设期2年。
    1.项目建设投资2400万元,第1年投入1 000万元,全部为自有资金,第2年投入1 400万元,其中1 000万元为银行贷款,贷款年利率为6%,贷款偿还方式为:第3年不还本付息,以第3年末的本息和为基准,从第4年开始,分4年等额还本利息照付方式偿还。
    2.项目建设投资中预计形成无形资产420万元,其余形成同定资产。同定资产使用年限为10年,预计净残值率为5%,按直线法折旧。无形资产在运营期6年中,均匀摊入成本。
    3.建设项目达到设计能力后,全厂定员为500人,工资和福利费按照每人每年2万元估算。每年其他费用为160万元(其中:其他制造费用为100万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为2 700万元。年均经营成本为2 400万元,年营业费用为300万元,年修理费占年均经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款为30天,现金为40天,各项存货均为40天,应付账款为30天。
    4.项目流动资金投资全部为自有资金。
    5.项目第3年的总成本费用为1 500万元,第4至第8年的总成本费用均为2 000万元。
    6.项目设计生产能力为年产量50万件的某产品,预计营运期第1年产量为设计生产能力年产量的70%,所需流动资金为800万元。以后各年产量均达到设计生产能力。产品售价为50元/件,营业税金及附加费率为6%,所得税率为33%。
    7.行业融资前税前财务基准收益率为8%。
    计算结果表中保留三位小数,其余保留两位小数。
    问题:
用分项详细估算法估算项目的流动资金。

选项

答案用分项详细估算法估算项目的流动资金。 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 外购原料、燃料=年外购原料、燃料费÷分项周转次数=2 700÷(360÷40)=300(万元) 在产品:(年外购原料燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)÷在产品周转次数:(2 700+2×500+2 400×10%+100)÷(360÷40)=448.89(万元) 产成品:(年经营成本一年营业费用)÷产成品周转次数=(2 400—300)÷(360÷40)=233.33(万元) 应收账款:年经营成本÷应收账款周转次数:2 400÷(360÷30)=200(万元) 预付账款:外购商品或服务年费用金额÷预付账款周转次数 现金=(年工资福利费+年其他费用)÷现金周转次数=(2×500+160)÷(360÷40)=128.89(万元) 应付账款:外购原料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款周转次数=2 700÷(360÷30)=225(万元) 预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款周转次数 流动资金=流动资产一流动负债=300+438.89+233.33+200+128.89—225=1 076.11(万元)

解析
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