2. 财经
  3. 天华公司是一家美食城，一方面提供餐饮服务；另一方面设立了对外销售货物的营业厅，销售一些外购的有机蔬菜，并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务： (1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜，支付货款合计58500元；另支付运费2000元，取得运输企

天华公司是一家美食城，一方面提供餐饮服务；另一方面设立了对外销售货物的营业厅，销售一些外购的有机蔬菜，并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务： (1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜，支付货款合计58500元；另支付运费2000元，取得运输企

admin2016-01-31  34
问题 天华公司是一家美食城，一方面提供餐饮服务；另一方面设立了对外销售货物的营业厅，销售一些外购的有机蔬菜，并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务：
  (1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜，支付货款合计58500元；另支付运费2000元，取得运输企业出具的合规的运费发票；
  借：库存商品    51860
      应交税费——应交增值税(进项税额)  8640
               贷：银行存款    60500
  (2)取得餐饮费1200万元，另外向其他顾客销售有机食品300万元；
  (3)为了发展业务、联系顾客，公司办公区外购了一批计算机，同时为公司的整体业务服务，取得增值税专用发票，其中记载进项税额34万。公司会计人员认为，该批计算机同时用于增值税业务和营业税劳务，应该用公式计算不得抵扣的进项税额，计算如下：
  不得抵扣的进项税额=34×1200÷(1200+300)=27．2(万元)
  问题：
企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。
选项
答案业务(1)的处理不正确，2013年批发蔬菜可以免增值税，从题目来看也没有取得专用发票，支付的价款中不包括增值税，所以不用考虑增值税进项税。同时，购入免税产品，其运费的进项税也不得抵扣。 调整分录如下： 借：应交税费一应交增值税(进项税额) 一8640 贷：库存商品 一8640
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zIig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)