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天华公司是一家美食城,一方面提供餐饮服务;另一方面设立了对外销售货物的营业厅,销售一些外购的有机蔬菜,并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务: (1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜,支付货款合计58500元;另支付运费2000元,取得运输企
天华公司是一家美食城,一方面提供餐饮服务;另一方面设立了对外销售货物的营业厅,销售一些外购的有机蔬菜,并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务: (1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜,支付货款合计58500元;另支付运费2000元,取得运输企
admin
2016-01-31
34
问题
天华公司是一家美食城,一方面提供餐饮服务;另一方面设立了对外销售货物的营业厅,销售一些外购的有机蔬菜,并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务:
(1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜,支付货款合计58500元;另支付运费2000元,取得运输企业出具的合规的运费发票;
借:库存商品 51860
应交税费——应交增值税(进项税额) 8640
贷:银行存款 60500
(2)取得餐饮费1200万元,另外向其他顾客销售有机食品300万元;
(3)为了发展业务、联系顾客,公司办公区外购了一批计算机,同时为公司的整体业务服务,取得增值税专用发票,其中记载进项税额34万。公司会计人员认为,该批计算机同时用于增值税业务和营业税劳务,应该用公式计算不得抵扣的进项税额,计算如下:
不得抵扣的进项税额=34×1200÷(1200+300)=27.2(万元)
问题:
企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
选项
答案
业务(1)的处理不正确,2013年批发蔬菜可以免增值税,从题目来看也没有取得专用发票,支付的价款中不包括增值税,所以不用考虑增值税进项税。同时,购入免税产品,其运费的进项税也不得抵扣。 调整分录如下: 借:应交税费一应交增值税(进项税额) 一8640 贷:库存商品 一8640
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
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