某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务： (1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元；另将其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于职工宿舍供暖。 (2

admin2015-06-06 58

问题某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务：
(1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元；另将其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于职工宿舍供暖。
(2)将以自采未税原煤加工的洗煤600吨销售给甲企业，不含增值税单价为1200元，双方采用分期收款方式结算，约定本月应收1／3的价款，但实际只收取不含税价款20万元。
(3)将以外购已税原煤加工的洗煤500吨销售给乙企业，不含增值税单价为1200元，双方约定2015年2月5日发货，采用预收货款方式结算，本月预收价款的20％作为定金，其余货款于收到货物验收合格后付清。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气150千立方米，取得不含增值税销售额30万元。
(5)购进挖掘机一台，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元；支付不含税运费2．55万元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)月初购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元；但月末盘点时发现上述低值易耗品因管理不善丢失1／5。
已知，相关票据本月已通过认证并申报抵扣，该煤炭生产企业销售应税煤炭适用的资源税税率为3％，洗选煤的折算率为50％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该煤炭生产企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、10．2＋2．55×7％＋8
B、10．2＋2．55×11％＋8
C、10．2＋2．55×7％＋8×(1一1／5)
D、10．2＋2．55×11％＋8×(1—1／5)

答案D

解析 (1)营改增以后，运费进项税额的抵扣已经与7％无关，排除选项AC；
(2)非正常损失(因管理不善)的购进货物不得抵扣进项税额，排除选项AB。

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企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是()。

下列哪类单位必须设置总会计师一职(　　　)。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(　　　)。

根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。

中央地方共享税包括增值税，中央和地方的分享比例是(　　　)。

A公司与B公司签订了购买10辆汽车的合同。就在B公司将汽车交付A公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。按照我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于(　　　)。

根据我国《公司法》的规定，上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告。这里的一定期限内是指(　　　)。

冲积平原河流作用形成的河谷分布有哪些？

Whom__thispairofglassesbelongtoandwhose_theglassesonthetable?

微血栓的主要成分是

排卵时随卵细胞一同排出的有：

桂枝茯苓丸的组成药物，除桂枝、茯苓外，其余是

利用校验数位的会计系统识别编码可以检测出以下的错误，除了

督察长连续两次考试成绩不合格的，中国证监会可建议公司董事会免除其职务。()

汇率风险可以分为()。

Anallergyisanunusuallystrongreaction(31)asubstance.Manythingscancauseallergies.Themostcommoncauseispollen.T

ThomasJefferson,whodiedin1826,loomseverlargerasafigureofspecialsignificance.Americans,ofcourse,arefamiliarwi

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A公司与B公司签订了购买10辆汽车的合同。就在B公司将汽车交付A公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。按照我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于( )。

根据我国《公司法》的规定，上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告。这里的一定期限内是指( )。

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排卵时随卵细胞一同排出的有：

桂枝茯苓丸的组成药物，除桂枝、茯苓外，其余是

利用校验数位的会计系统识别编码可以检测出以下的错误，除了

督察长连续两次考试成绩不合格的，中国证监会可建议公司董事会免除其职务。()

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根据我国《公司法》的规定，上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告。这里的一定期限内是指(　　　)。

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