某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务： (1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元；另将其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于职工宿舍供暖。 (2

admin2015-06-06 53

问题某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务：
(1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元；另将其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于职工宿舍供暖。
(2)将以自采未税原煤加工的洗煤600吨销售给甲企业，不含增值税单价为1200元，双方采用分期收款方式结算，约定本月应收1／3的价款，但实际只收取不含税价款20万元。
(3)将以外购已税原煤加工的洗煤500吨销售给乙企业，不含增值税单价为1200元，双方约定2015年2月5日发货，采用预收货款方式结算，本月预收价款的20％作为定金，其余货款于收到货物验收合格后付清。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气150千立方米，取得不含增值税销售额30万元。
(5)购进挖掘机一台，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元；支付不含税运费2．55万元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)月初购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元；但月末盘点时发现上述低值易耗品因管理不善丢失1／5。
已知，相关票据本月已通过认证并申报抵扣，该煤炭生产企业销售应税煤炭适用的资源税税率为3％，洗选煤的折算率为50％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该煤炭生产企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、10．2＋2．55×7％＋8
B、10．2＋2．55×11％＋8
C、10．2＋2．55×7％＋8×(1一1／5)
D、10．2＋2．55×11％＋8×(1—1／5)

答案D

解析 (1)营改增以后，运费进项税额的抵扣已经与7％无关，排除选项AC；
(2)非正常损失(因管理不善)的购进货物不得抵扣进项税额，排除选项AB。

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企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入()科目。

没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。(　　　)

下列税种中采用定额税率的有(　　　)。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是(　　　)。

如果合同的当事人不履行或者履行的义务不符合约定，就一定要承担违约责任。(　　　)

在我国法的形式中，由国务院制定、发布的规范性文件是(　　　)。

A______componentofanydemocracyisafreelabormovement.

下列关于空间电荷抵偿器作用的描述，正确的是

A、环丙沙星B、诺氟沙星C、氧氟沙星D、磺胺嘧啶E、甲氧苄啶B该化学结构式是诺氟沙星的结构，故选择B。

经行吐衄的发病机理主要是

容积率是指()。

公司解散时。应当依法成立清算组。根据公司法律制度的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。(2009年)

上次省长到该地区进行后，各部门都进行了大规模的自查自纠活动，某些官员的贪污腐败行为在阳光政府之下。填入横线部分最恰当的一项是()。

解决对于()相当于克服对于()

Neurotechnologyhaslongbeenafavoriteofscience-fictionwriters.InNeuromancer,awildlyinventivebookbyWilliamGibsonw

Forwhomisthepassageintendedto?Asthewritersuggests,whatshouldtheapplicantknowbeforetheinterview?

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没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。( )

下列税种中采用定额税率的有( )。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。

如果合同的当事人不履行或者履行的义务不符合约定，就一定要承担违约责任。( )

在我国法的形式中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。

A______componentofanydemocracyisafreelabormovement.

下列关于空间电荷抵偿器作用的描述，正确的是

A、环丙沙星B、诺氟沙星C、氧氟沙星D、磺胺嘧啶E、甲氧苄啶B该化学结构式是诺氟沙星的结构，故选择B。

经行吐衄的发病机理主要是

容积率是指()。

公司解散时。应当依法成立清算组。根据公司法律制度的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。(2009年)

上次省长到该地区进行______后，各部门都进行了大规模的自查自纠活动，某些官员的贪污腐败行为______在阳光政府之下。填入横线部分最恰当的一项是()。

解决对于()相当于克服对于()

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没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。(　　　)

下列税种中采用定额税率的有(　　　)。

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如果合同的当事人不履行或者履行的义务不符合约定，就一定要承担违约责任。(　　　)

在我国法的形式中，由国务院制定、发布的规范性文件是(　　　)。

上次省长到该地区进行后，各部门都进行了大规模的自查自纠活动，某些官员的贪污腐败行为在阳光政府之下。填入横线部分最恰当的一项是()。