某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务： (1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元；另将其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于职工宿舍供暖。 (2

admin2015-06-06 31

问题某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务：
(1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元；另将其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于职工宿舍供暖。
(2)将以自采未税原煤加工的洗煤600吨销售给甲企业，不含增值税单价为1200元，双方采用分期收款方式结算，约定本月应收1／3的价款，但实际只收取不含税价款20万元。
(3)将以外购已税原煤加工的洗煤500吨销售给乙企业，不含增值税单价为1200元，双方约定2015年2月5日发货，采用预收货款方式结算，本月预收价款的20％作为定金，其余货款于收到货物验收合格后付清。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气150千立方米，取得不含增值税销售额30万元。
(5)购进挖掘机一台，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元；支付不含税运费2．55万元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)月初购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元；但月末盘点时发现上述低值易耗品因管理不善丢失1／5。
已知，相关票据本月已通过认证并申报抵扣，该煤炭生产企业销售应税煤炭适用的资源税税率为3％，洗选煤的折算率为50％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该煤炭生产企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、10．2＋2．55×7％＋8
B、10．2＋2．55×11％＋8
C、10．2＋2．55×7％＋8×(1一1／5)
D、10．2＋2．55×11％＋8×(1—1／5)

答案D

解析 (1)营改增以后，运费进项税额的抵扣已经与7％无关，排除选项AC；
(2)非正常损失(因管理不善)的购进货物不得抵扣进项税额，排除选项AB。

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某商业企业采用售价金额法计算期末存货成本。2014年9月初存货成本为1200万元，售价总额为1800万元；本月购入存货成本为2000万元，相应的售价总额为2800万元；本月销售收入为3000万元。该企业本月销售成本为()万元。

某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股200000股，每股面值1元，每股按1.2元的价格出售。根据协议，证券公司按发行收入的3％收取手续费，从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为()元。

【2015年】下列各项中，应确认为其他业务收入的是()。

下列关于会计账户增减变化的表述中，不正确的是()。

下列项目中，属于契税纳税人的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

国家统一的会计制度，是由国家财政部门根据《会计法》的规定制定并公布的会计核算制度，如《企业会计制度》和《金融企业会计制度》等。(　　　)

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根据单一产品的量本利分析模式。下列关于利润的计算公式中，正确的有()。

【2015重庆双特】白天进电影院，刚开始什么也看不清，过了一会儿，慢慢能看清事物，这种现象属于()。

教师自编测验是由教师根据具体的教学目标、教材内容和测验目的．自己编制的测验．是为()

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当x→0时，下列无穷小中，哪个是比其他三个更高阶的无穷小()．

Shingles,alsoherpeszoster,isadiseasecausedbyaviruswithabandofpainfulspotsontheskinespeciallyaroundthewais

A、CreditTermsInTransactionB、ResourceDistributionAndThePublicC、TheWeaknessesOfThePriceSystemD、TheComplexitiesOf

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某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股200000股，每股面值1元，每股按1.2元的价格出售。根据协议，证券公司按发行收入的3％收取手续费，从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为()元。

【2015年】下列各项中，应确认为其他业务收入的是()。

下列关于会计账户增减变化的表述中，不正确的是()。

下列项目中，属于契税纳税人的是( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。( )

国家统一的会计制度，是由国家财政部门根据《会计法》的规定制定并公布的会计核算制度，如《企业会计制度》和《金融企业会计制度》等。( )

投资“三超”是指( )。

根据单一产品的量本利分析模式。下列关于利润的计算公式中，正确的有()。

【2015重庆双特】白天进电影院，刚开始什么也看不清，过了一会儿，慢慢能看清事物，这种现象属于()。

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民法中的一般代理、特别代理与民事诉讼法中的一般代理、特别代理的权利和义务相同。()

当x→0时，下列无穷小中，哪个是比其他三个更高阶的无穷小()．

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下列项目中，属于契税纳税人的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

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投资“三超”是指(　　)。