资料同上。下列关于2014年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中,正确的是( )。

admin2015-04-14  25

问题 资料同上。下列关于2014年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中,正确的是(    )。

选项 A、2014年应交所得税为1252.5万元
B、2014年年末递延所得税资产余额为2.5万元
C、2014年递延所得税资产发生额为13.75万元
D、2014年所得税费用为1255万元

答案A

解析 企业应确认的“应交税费一应交所得税”科目金额=(5000—30+40)×25%=1252.5(万元);递延所得税资产的期末余额=55×25%=13.75(万元);递延所得税资产的本期发生额=13.75—11.25=2.5(万元);当期应确认的所得税费用=1252.5—2.5=1250(万元)。
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