2004年5月，甲电力上市公司拟申请发行可转换公司债券，乙证券公司对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有( )。

admin2014-05-31 54

问题 2004年5月，甲电力上市公司拟申请发行可转换公司债券，乙证券公司对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有( )。

选项 A、1998年因发生操纵市场的重大违法行为而被查处
B、截至2004年3月底，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为14400万元
C、经注册会计师核验，其扣除非经常性损益后，最近3个会计年度的净资产利润率平均值为8%
D、2003年3月，委托丙证券公司理财资金3000万元，在 2003年的年度报告以及以往披露的信息中未予说明，构成信息披露的重大遗漏

答案B，D

解析 (1)最近3年内存在重大违法违规行为的构成发行障碍，选项A超过了3年、不构成发行障碍；(2)上市公司发行可转换公司债券前，累计债券余额不能超过净资产的40%。选项B达到了45%，不符合发行条件、构成发行障碍；(3)经注册会计师核验，上市公司扣除非经常损益后，最近3个会计年度的净资产利润率均值原则上不得低于6%，选项C符合发行条件、不构成发行障碍；(4)信息披露存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，因此选项D构成发行障碍。

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