(2011年考试真题)甲公司为上市公司，20l0年有关资料如下： (1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如表2—15—1： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。201

admin2019-07-24 53

问题 (2011年考试真题)甲公司为上市公司，20l0年有关资料如下：
(1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如表2—15—1：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2010年来资产负债表相关项目余额及其计税基础如表2—15—2：

(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。(答案中的金额单位用万元表示。)

选项

答案所得税费用=120+5+265=390(万元)

解析

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(2011年考试真题)甲公司为上市公司，20l0年有关资料如下： (1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如表2—15—1： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。201

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对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。

以固定资产取得的长期投资，按评估价值加上相关税费，借记“长期投资”科目，同时按转出的固定资产对应的非流动资产基金借记的会计科目是()。

源于合同性权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利的期限。()

测绘国家标准及测绘行业标准分为()。

在建设项目财务评价中，项目在计算期内净现值为0时的折现率为(　　)。

建设单位委托设计单位进行设计工作，双方没有约定著作权的归属，图纸由甲设计师完成，则图纸的著作权归()。

下列资产负债表项目中，可以直接根据有关总账科目余额填列的是()。

幼儿德育的内容主要包括两个方面，即发展幼儿的个性和()。

你作为单位新人，和老王一起完成任务。但老王对细节不认真，你也做不好，以至于汇报工作时出现了很多错误，使得领导对你不信任。为此你该怎么办?

请辨析“酌定情节与法定情节”。

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(2011年考试真题)甲公司为上市公司，20l0年有关资料如下： (1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如表2—15—1： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。201

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源于合同性权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利的期限。()

测绘国家标准及测绘行业标准分为()。

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建设单位委托设计单位进行设计工作，双方没有约定著作权的归属，图纸由甲设计师完成，则图纸的著作权归()。

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在建设项目财务评价中，项目在计算期内净现值为0时的折现率为(　　)。