2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是(

admin2018-05-25 41

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20—4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

企业发生的支出可以据实扣除的有()。企业所得税前应扣除的销售费用()万元。

某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴纳的个人所得税为()元。

按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有()。

对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。

依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属()征税项目。

下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴有()。

纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。

某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则适用税率为()。

用密度瓶法测液体密度，浮力校正项中A可忽略不计。()

《宝黛吵架》中，说“不是冤家不聚头”的是

最易发生DIC的疾病是

因抢救急危患者未能及时书写病历的，有关医务人员应在抢救结束后多少小时内据实补记，并加以注明

质量管理体系文件化的范围和详略程度的决定条件不包括()。

企业2009年需要增加对外筹集的资金额为(　　)万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)企业2009年的速动比率为(　　)。

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是()。

填入问号处最恰当的是：（）。

关于味觉表述错误的是

Amazon,whichgotitsstartsellingbooksonline,announcedthisyearthat,forthefirsttime,itsdigitalbookshadoutsold

税法二

税务师职业资格

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

企业发生的支出可以据实扣除的有()。企业所得税前应扣除的销售费用()万元。

某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴纳的个人所得税为()元。

按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有()。

对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。

依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属()征税项目。

下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴有()。

纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。

某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则适用税率为()。

用密度瓶法测液体密度，浮力校正项中A可忽略不计。()

《宝黛吵架》中，说“不是冤家不聚头”的是

最易发生DIC的疾病是

因抢救急危患者未能及时书写病历的，有关医务人员应在抢救结束后多少小时内据实补记，并加以注明

质量管理体系文件化的范围和详略程度的决定条件不包括()。

企业2009年需要增加对外筹集的资金额为( )万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)企业2009年的速动比率为( )。

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是()。

填入问号处最恰当的是：（）。

关于味觉表述错误的是

Amazon,whichgotitsstartsellingbooksonline,announcedthisyearthat,forthefirsttime,itsdigitalbookshadoutsold

企业2009年需要增加对外筹集的资金额为(　　)万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)企业2009年的速动比率为(　　)。