2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是(

admin2018-05-25 71

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20—4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是()。

委托加工业务应纳印花税()元。购销合同应纳印花税()元。

下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是()。

下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是()。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是()。1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是()万元。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()元。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是()元。

外商投资企业的外国投资者直接再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的()。

某市远洋运输企业有职工200人，2005年度发生以下经营业务：(1)承担远洋运输业务，取得运输收入6000万元、装卸搬运收入300万元。(2)将配备有20名操作人员的1号船舶出租给甲公司使用，取得租金收入300万元，出租期间，远

因为下大雪，足球比赛推迟到下周日举行。

患者男，14岁。既往体健。10天前受凉感冒，2天前现出现意识错乱、情感淡漠、反应迟钝、缄默不语、拒食等临床表现。对该患者的治疗，不正确的是

“望色十法”中，能预测生死的是

宫内妊娠8周时，妇科检查发现左侧附件区有一鹅卵大小的囊性肿物，无明显压痛，活动良好的肿物。此肿瘤可能是

商业银行贷款，应当遵守下列哪些资产负债比例管理的规定?(　　)

进口货物的原产地标记与依照《中华人民共和国进出口货物原产地条例》所确定的原产地不一致的，由()责令改正。

根据《担保法》的规定，保证的责任方式是指一般保证。()

税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()

线性方程组则()

在SQL中，基本表的撤消(从数据库中删除表)可以用（）。

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按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是()。

委托加工业务应纳印花税()元。购销合同应纳印花税()元。

下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是()。

下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是()。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是()。1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是()万元。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()元。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是()元。

外商投资企业的外国投资者直接再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的()。

某市远洋运输企业有职工200人，2005年度发生以下经营业务：(1)承担远洋运输业务，取得运输收入6000万元、装卸搬运收入300万元。(2)将配备有20名操作人员的1号船舶出租给甲公司使用，取得租金收入300万元，出租期间，远

因为下大雪，足球比赛推迟到下周日举行。

患者男，14岁。既往体健。10天前受凉感冒，2天前现出现意识错乱、情感淡漠、反应迟钝、缄默不语、拒食等临床表现。对该患者的治疗，不正确的是

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商业银行贷款，应当遵守下列哪些资产负债比例管理的规定?( )

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根据《担保法》的规定，保证的责任方式是指一般保证。()

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