位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10．2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得

admin2015-08-16 34

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10．2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10 000吨。采取分期收款方式销售原煤9 000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款1 20万元，另支付运费6万元、装卸费2万元，取得运输业增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为O；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)
要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案应纳城市维护建设税与教育费附加=17．4×(5％+3％)=1．39(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

8周岁的张某未经其法定代理人的同意，将一台价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某。根据基本民事法律制度的规定，该赠与行为的效力是()。

根据基本民事法律制度的规定，下列情形中，沉默可以视为行为人的意思表示的有()。

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到()。

股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。()

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税法

注册会计师

8周岁的张某未经其法定代理人的同意，将一台价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某。根据基本民事法律制度的规定，该赠与行为的效力是()。

根据基本民事法律制度的规定，下列情形中，沉默可以视为行为人的意思表示的有()。

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到()。

股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。()

企业所得税法规定，电信企业广告宣传费支出可按主营业务收入的5%计算在税前扣除，制药业广告费支出可按销售收入的8%计算扣除。()

以下不得作为纳税保证人不得作为纳税保证人的情形有()。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。

下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。

招聘有两个基本前提：一是______，二是______。

Inourculture,thesourcesofwhatwecallasenseof"mastery"—feelingimportantandworthwhile—andthesourcesofwhatwecal

不宜用硫酸作显色剂的薄层板是

下列关于水喷雾灭火系统保护对象的保护面积说法错误的是()。

会计档案的保管期限是从会计年度终了的那一天算起的。()

压力容器使用工艺条件中介质是如何分类的?

按照劳动标准的功能划分，可分为()。

根据我国《教师法》的规定，下列人员一定不能取得教师资格证的是()。

清代前期，我国的疆域辽阔，西跨()，北接()。

Likeallanimalspecies,plantspeciesmustspreadtheiroffspringtosuitableareaswheretheycangrowandpassontheirparen

招聘有两个基本前提：一是，二是。