A公司拟吸收合并B公司，除了一项无形资产外，B公司的所有资产和负债的计税基础都与公允价值一致，该无形资产的计税基础为0，公允价值为800万元，并且没有规定使用年限。B公司未弥补的亏损为150万元，净资产的公允价值为3000万元。截至合并业务发生当年末，国家

admin2020-11-11 27

问题 A公司拟吸收合并B公司，除了一项无形资产外，B公司的所有资产和负债的计税基础都与公允价值一致，该无形资产的计税基础为0，公允价值为800万元，并且没有规定使用年限。B公司未弥补的亏损为150万元，净资产的公允价值为3000万元。截至合并业务发生当年末，国家发行的最长期国债利率为5．32％，A公司适用的所得税税率为25％。如果企业采用股权支付方式，可以使用资产重组的特殊性税务处理方法，下列说法中正确的有( )。

选项 A、如果企业采用非股权支付方式，合并事项产生的所得税纳税义务为200万元
B、如果企业采用非股权支付方式，合并事项不产生所得税纳税义务
C、如果企业采用股权支付方式，弥补亏损可节约的税收为37．5万元
D、如果企业采用股权支付方式，弥补亏损可节约的税收为39．9万元

答案A,C

解析根据相关规定，非股权支付采用一般性税务处理方法，对合并企业而言，需对被合并企业公允价值大干原计税基础的所得进行确认，缴纳所得税，并且不能弥补被合并企业的亏损。所以，选项A的说法正确．选项B的说法不正确。如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年末国家发行的最长期限的国债利率。本题中可以由A公司弥补的亏损限额=3 000B5．32％=159．6(万元)，由于159．6万元大干150万元，所以，可以由A公司弥补的亏损为150万元，弥补亏损可节约的税收=150B25％=37．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zRJ0777K

本试题收录于：中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类

中级财务管理

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级财务管理

中级会计专业技术资格

在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是()。

A投资项目投资额为300万元，使用寿命15年，已知该项目第15年的经营净现金流量为40万元，期满处置固定资产残值收入及回收流动资金共12万元，则该投资项目第15年的净现金流量为()万元。

筹资方案组合时，边际资本成本采用的权数为()。

大华公司发行了总面额为2000万元的债券，票面利率为10％，偿还期限为3年，发行费率为4％，若该公司的所得税税率为30％，该债券的发行价为1800万元，则债券资金成本为()。

一般来说，理想的信用政策就是企业采取或松或紧的信用政策时所带来的收益最大的政策。()

既能反映投资中心的投入产出关系，又可使个别投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是()。

与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是()。

已知某公司股票的p系数为0．5，短期国债收益率为6％，市场组合收益率为10％，则该公司股票的必要收益率为()。

患者，男性，26岁，劳动中突然发生剧烈头痛，呕吐和意识不清，以蛛网膜下腔出血入院。护士体检中发现颈抵抗、颏胸距4横指，表示病人存在

某医师欲研究五种职业者的卫生保健知识水平的差别，按照规定，把卫生保健知识水平分成四个等级，以随机抽样方式对每种职业者调查了100人。在分析中应用秩和检验，查X2界值表，其自由度为

当水文地质条件不宜采用大开挖建造泵站及水池构筑物时可采用（）。

建设工程文件归档整理中，属于施工文件的是(　　)。

下列关于企业价值评估范围的说法中，正确的是()。

真值0在原码、反码和补码机器数形式下()。

Inastate-of-the-artcleanroom,ascientisdressedinafull-bodycontainmentsuit,ahairnetandblueglovesispreparingso

InterviewTipsforCollegeStudentsMostofthestudentsarebusylookingforajobnow,hence,knowingsomeinterviewtips

【S1】【S8】

中级财务管理

中级会计专业技术资格

在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是()。

A投资项目投资额为300万元，使用寿命15年，已知该项目第15年的经营净现金流量为40万元，期满处置固定资产残值收入及回收流动资金共12万元，则该投资项目第15年的净现金流量为()万元。

筹资方案组合时，边际资本成本采用的权数为()。

大华公司发行了总面额为2000万元的债券，票面利率为10％，偿还期限为3年，发行费率为4％，若该公司的所得税税率为30％，该债券的发行价为1800万元，则债券资金成本为()。

一般来说，理想的信用政策就是企业采取或松或紧的信用政策时所带来的收益最大的政策。()

既能反映投资中心的投入产出关系，又可使个别投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是()。

与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是()。

已知某公司股票的p系数为0．5，短期国债收益率为6％，市场组合收益率为10％，则该公司股票的必要收益率为()。

患者，男性，26岁，劳动中突然发生剧烈头痛，呕吐和意识不清，以蛛网膜下腔出血入院。护士体检中发现颈抵抗、颏胸距4横指，表示病人存在

某医师欲研究五种职业者的卫生保健知识水平的差别，按照规定，把卫生保健知识水平分成四个等级，以随机抽样方式对每种职业者调查了100人。在分析中应用秩和检验，查X2界值表，其自由度为

当水文地质条件不宜采用大开挖建造泵站及水池构筑物时可采用（）。

建设工程文件归档整理中，属于施工文件的是( )。

下列关于企业价值评估范围的说法中，正确的是()。

真值0在原码、反码和补码机器数形式下()。

Inastate-of-the-artcleanroom,ascientisdressedinafull-bodycontainmentsuit,ahairnetandblueglovesispreparingso

InterviewTipsforCollegeStudentsMostofthestudentsarebusylookingforajobnow,hence,knowingsomeinterviewtips

【S1】【S8】

建设工程文件归档整理中，属于施工文件的是(　　)。