某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额

admin2018-12-19 57

问题某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额300万元，第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25％且无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算该企业第一年应交所得税为多少?
(2)计算该企业第二年应交所得税为多少?

选项

答案(1)第一年：应纳税所得额＝300－300× (1＋50％)＝－150＜0 所以该年度不交企业所得税，亏损留至下一年度弥补。 (2)第二年：应纳税所得额＝900－360×(1＋50％)－150＝210(万元) 应交所得税＝210×25％＝52．5(万元)。

解析

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很难适应市场需求的变化，往往导致定价过高或过低的定价方法有()。

在计算个别资本成本时，不需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有()。

下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有()。

某公司2012年销售收入为6000万元。年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备按应收账款余额的10％计提。每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为()天。

企业进行应收账款保理的理由不包括()。

下列关于影响资本结构的说法中，不正确的是()。

不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是()。

在确定经济进货批量时，下列表述中正确的有()。

市场利率和债券期限对债券价值都有较大的影响。下列相关表述中，不正确的是()。

汽轮机动静部件轴向间隙大于热胀差会造成其发生异常振动。

A、表面成像B、最小回声模式C、最大回声模式D、X线模式E、混合模式粗略显示肝癌

下列不属于卷材防水层外观质量要求的是()。

以计算机替代手工记账、报账，必须报()批准后，方可甩掉手工账。

下列关于科目汇总表账务处理程序的表述有误的是()。

根据《企业所得税法》的规定，在下列收入中属于企业所得税的免税收入的是()。

下列选项中，无需进行变更验资的是(　　)。下列选项中，关于验资报告收件人，错误的选项是(　　)。

已知函数f(x)在[0，1]上连续，在(0，1)内可导，且f(0)=0,f(1)=1。证明：存在ξ∈(0，1)，使得f(ξ)=1一ξ；

在XML文档必须遵守的规则中，______是错误的。

HowtoMakePeacewithYourWorkloadA)Swamped(忙碌的),underthegun,juststrugglingtostayabovewater:whateverofficecliche

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中级会计专业技术资格

很难适应市场需求的变化，往往导致定价过高或过低的定价方法有()。

在计算个别资本成本时，不需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有()。

下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有()。

某公司2012年销售收入为6000万元。年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备按应收账款余额的10％计提。每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为()天。

企业进行应收账款保理的理由不包括()。

下列关于影响资本结构的说法中，不正确的是()。

不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是()。

在确定经济进货批量时，下列表述中正确的有()。

市场利率和债券期限对债券价值都有较大的影响。下列相关表述中，不正确的是()。

汽轮机动静部件轴向间隙大于热胀差会造成其发生异常振动。

A、表面成像B、最小回声模式C、最大回声模式D、X线模式E、混合模式粗略显示肝癌

下列不属于卷材防水层外观质量要求的是()。

以计算机替代手工记账、报账，必须报()批准后，方可甩掉手工账。

下列关于科目汇总表账务处理程序的表述有误的是()。

根据《企业所得税法》的规定，在下列收入中属于企业所得税的免税收入的是()。

下列选项中，无需进行变更验资的是( )。下列选项中，关于验资报告收件人，错误的选项是( )。

已知函数f(x)在[0，1]上连续，在(0，1)内可导，且f(0)=0,f(1)=1。证明：存在ξ∈(0，1)，使得f(ξ)=1一ξ；

在XML文档必须遵守的规则中，______是错误的。

HowtoMakePeacewithYourWorkloadA)Swamped(忙碌的),underthegun,juststrugglingtostayabovewater:whateverofficecliche

下列选项中，无需进行变更验资的是(　　)。下列选项中，关于验资报告收件人，错误的选项是(　　)。