某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额

admin2018-12-19 42

问题某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额300万元，第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25％且无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算该企业第一年应交所得税为多少?
(2)计算该企业第二年应交所得税为多少?

选项

答案(1)第一年：应纳税所得额＝300－300× (1＋50％)＝－150＜0 所以该年度不交企业所得税，亏损留至下一年度弥补。 (2)第二年：应纳税所得额＝900－360×(1＋50％)－150＝210(万元) 应交所得税＝210×25％＝52．5(万元)。

解析

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