首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年1月1日成立,2016年和2017年免征企业所得税,从2018年起,适用的所得税税率为25%。甲公司2016年开始摊销无形资产,2016年12月31日其账面价值为900万元,计税基础为1200万元;2017年12月31日,账面价值为540万
甲公司2016年1月1日成立,2016年和2017年免征企业所得税,从2018年起,适用的所得税税率为25%。甲公司2016年开始摊销无形资产,2016年12月31日其账面价值为900万元,计税基础为1200万元;2017年12月31日,账面价值为540万
admin
2018-09-19
74
问题
甲公司2016年1月1日成立,2016年和2017年免征企业所得税,从2018年起,适用的所得税税率为25%。甲公司2016年开始摊销无形资产,2016年12月31日其账面价值为900万元,计税基础为1200万元;2017年12月31日,账面价值为540万元,计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异,甲公司2017年应确认的递延所得税收益为( )万元。
选项
A、0
B、15
C、90
D、一15
答案
B
解析
递延所得税的金额应该按转回期间的所得税税率来计算。2016年和2017年为免税期,不需要缴纳所得税,但是仍然要确认递延所得税。2016年递延所得税资产的期末余额=(1 200一900)×25%=75(万元);2017年递延所得税资产的期末余额=(900—540)×25%=90(万元);2017年应确认的递延所得税资产=90一75=15(万元),故递延所得税收益为15万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zSh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元,甲企业对该项投资性房
A企业于2013年12月6日购入一台管理用设备,取得成本为1000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25
下列各项负债中,其计税基础为零的是()。
长江公司在A、B、C三地拥有三家分公司,这三家分公司的经营活动由同一个总部负责运作。由于A、B、C三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入,所以该公司将这三家分公司确定为A、B、C三个资产组。2015年12月31日,因公司经营所处的技术环境发生了重大不
下列各项已计提的资产减值准备,在未来会计期间不得转回的有()。
下列资产中,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回的有()。
下列各项中,可能会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。
甲粮食集团按国家有关规定以低于市价的价格向军队供应大米,每吨大米售价1500元。市场上每吨大米售价4000元,差价由政府给予补贴。2015年甲粮食集团向军队提供大米100万吨。甲粮食集团下列会计处理中正确的是()。
A公司以自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价,取得C公司30%股权,能够对其施加重大影响。2015年5月1日A公司向C公司原股东定向增发500万股普通股股票,每股面值为1元,每股公允价值为20元;另支付承销商佣金、手续费等100万元;厂房的账面
自行建造投资性房地产过程中发生的非正常损失直接计入当期损益,不计入建造成本。()
随机试题
猪喘气病的主要物质性特征病理变化是
链球菌感染后急性肾炎,最后消失的症状是
A、浸渍法B、煎煮法C、回流提取法D、渗漉法E、连续提取法本法简便,药中大部分成分可被不同程度地提出,但含挥发性成分及有效成分遇热易破坏的中药不宜用
建设单位应当在工程竣工后()时间内,向城市规划行政主管部门报送竣工资料。
担保期间,担保财产毁损、灭亡的,担保物权人可以就获得的赔偿金优先受偿。这体现了担保物权的()特征。
对于以摊余成本计量的金融资产,下列各项中影响摊余成本的有()。
编码符号能唯一地确定被标识的对象。()
儿童思维发展中,从发展过程看,形成最晚的是()。
法国作家凡尔纳被称为“科学幻想之父”,他一生创作了60多部科幻作品。下列作品属于他创作的是()。
VideoGameandChildtheSchoolExpressResearchersaretryingtotellparentssomethingaboutwhatkindsofvideogameschi
最新回复
(
0
)