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  3. 甲电池厂2019年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的电池70％用于销售，取得不含税销售额55万元，将其余的30

甲电池厂2019年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的电池70％用于销售，取得不含税销售额55万元，将其余的30

admin2019-12-06  15
问题 甲电池厂2019年6月发生如下业务：
(1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
(2)将委托加工收回的电池70％用于销售，取得不含税销售额55万元，将其余的30％用于连续生产精品铅蓄电池。
(3)将生产的精品铅蓄电池90％以赊销方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取全部货款，但由于购买方资金周转紧张，当月仅收到20万元货款。另将剩余的10％精品铅蓄电池赠送给客户用于推广产品。
其他相关资料：铅蓄电池消费税税率为4％。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
甲电池厂当月应缴纳的增值税(    )万元。
选项 A、11．83
B、11．18
C、11．7
D、4．55
答案C
解析 进项税额＝5×13％＝0．65(万元)销项税额＝55×13％＋36／90％×13％＝12．35(万元)
甲电池厂当月应缴纳的增值税＝12．35－0．65＝11．7(万元)。
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