某黄酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5．65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是( )万元。

admin2019-10-06 34

问题某黄酒厂(增值税一般纳税人)2019年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5．65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是( )万元。

选项 A、13
B、13．65
C、13．99
D、15

答案A

解析黄酒、啤酒包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，才计入货物销售额中计征增值税。该黄酒厂当月增值税销项税额＝100×13％＝13(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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