某商业企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生下列业务。 (1)购入厨房小用品一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税税额26000元。职工食堂领用该批厨房小用品的10％用于更新替换食堂厨具、餐具。剩余90％用于零售。 (2)购入背包

admin2022-07-25 73

问题某商业企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生下列业务。
  (1)购入厨房小用品一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税税额26000元。职工食堂领用该批厨房小用品的10％用于更新替换食堂厨具、餐具。剩余90％用于零售。
  (2)购入背包10000个，恰逢周年庆，将其中100个用于微博转发抽奖赠送活动；其余以每个含增值税20元的零售价全部销售。
  (3)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。
  已知：增值税税率为13％，上述相关增值税专用发票均符合规定且在本月抵扣。
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务(2)的增值税销项税额。

选项

答案业务(2)的增值税销项税额=10000×20÷(1+13％)×13％=23008．85(元)。

解析外购货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售缴纳增值税。

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